Добрый день
Если компания является неплательщиком НДС, т.к. реализует услуги за рубеж, но в 4м квартале была безвозмездная реализация (подарки сотрудникам) и агентский НДС (приобрели услуги у иностранной организации), в 4 квартале компания обязана ввести раздельный учет НДС?
Здравствуйте!
Случаи, когда нужно вести раздельный учет НДС, прописаны в п. 13 ст. 167 НК РФ, п. 4, п. 2.1 ст. 170 НК РФ, в т.ч., его нужно вести, если есть облагаемая и необлагаемая НДС выручка. Это относится и к безвозмездной передаче.
Если не вести раздельный учет, то «общий» входящий НДС придется учесть за счет чистой прибыли (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Законодательством не определен порядок ведения раздельного учета, поэтому если операция разовая, то расчеты можно выполнить вне программы по собственной методике, чтобы не затруднять дальнейшую работу в программе подключением раздельного учета в настройках.
Выполните расчет по правилу 5%. Возможно, что расходы на облагаемую НДС деятельность будут менее 5%, тогда весь входящий общехозяйственный НДС можно включить в стоимость и не распределять. Это и будет считаться ведением раздельного учета по НДС.».
Материалы по теме, которые надо изучить по своей ситуации
Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия
Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
Переход на раздельный учет НДС (с релиза 3.0.73)
Что надо сделать в 1С, чтобы считалось, что раздельный учет НДС ведется?
.
Мария, спасибо!