Распределение НДС при модернизации ОС

Вопрос задал Елена Ч.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

В нашей организации раздельный учет НДС.
Вопрос в следующем — НДС при принятии к учету ОС в первом и втором месяце квартала, распределяется в зависимости от выручки в этих месяцах. А как быть с НДС с проведенной в ноябре Модернизации ? Я по аналогии с ОС, думала, что раз при модернизации мы увеличиваем стоимость ОС, то и НДС распределяется точно так же как и в случае ОС. НО, программа 1С 8.3 упорно заталкивает мой НДС в распределение не в ноябре, а в конце квартала. А это несколько усложняет учет, так как стоимость ОС снова изменится в декабре и это повлечет за собой изменение амортизации.

Я написала свой вопрос в Систему Главбух. Вот что они мне ответили:
Считаем, что вы правы, так как расходы на модернизацию относятся на увеличение первоначальной стоимости основного средства, то входной НДС по расходам на модернизацию следует распределить в порядке, предусмотренном пунктом 4.1 статьи 170 НК для расходов на покупку самого основного средства, то есть в вашем случае – по итогам ноября. Настройки программы необходимо подправить.

© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://vip.1gl.ru/#/recommendations/?of=copy-9c5e65f179

Проводки у меня следующие:
Д08.3 К60.1 = 68 333,33 стоимость материалов и услуг по модернизации ОС собираются на сч 08.3
Д19.08 К60.1 = 13 666,67 — НДС со стоимости материалов и услуг по модернизации ОС
Д01.1 К08.3 = 68 333,33 затраты на модернизацию отнесены на стоимость ОС

Я пробовала вместо 19.08 использовать 19.01, но все равно НДС не распределяется в ноябре, а переносится на декабрь((
Может быть вы знаете какой-то секрет, как реализовать это в программе 1С ? У меня конечно есть решение на крайний случай — поскольку именно в ноябре у нас вся выручка была только с НДС, то распределение НДС идет как 100% и 0%, и исходя из этого в операциях по модернизации я могу выбрать субконто «принять к зачету» а не «распределять».. . но это не правильно, так как в следующий раз может быть аналогичная ситуация в месяце, где будет распределение и уловки уже действовать не будет.

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте, Елена!
    Смоделировала ситуацию в тестовой базе.
    Программа отрабатывает следующим образом:
    Если в месяц, когда была модернизация выручка только по облагаемым НДС операциям, то НДС в этом месяце не распределяется. Распределение НДС происходит в последний месяц квартала.
    А вот если до конца квартала не будет необлагаемой НДС выручки, то в последний месяц квартала весь НДС принимается к вычету, то есть не увеличивает первоначальную стоимость ОС.
    Если в месяц модернизации есть и облагаемая НДС выручка и необлагаемая НДС выручка, то НДС также распределяется только в последний месяц квартала.
    Такой алгоритм заложен в программе.

    НК не установлены правела ведения раздельного учета в случае, если в течение налогового периода отгрузка товаров была только по облагаемым/ необлагаемым НДС операциям или вообще не было реализации.
    Налоговые органы рекомендуют организациям самим в таких случаях разработать способ распределения НДС (абз. 4 п. 4 ст. 170 НК, Письмо Минфина от 26.09.2014 N 03-07-11/48281). И закрепить его в учетной политике.
    Вы можете воспользоваться правилом 5% Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС

    Можно обмануть программу. Заполнить документ Распределение НДС последним числом месяца. Удалить все записи, кроме записи с флажком в поле Модернизация. Изменить дату документа на месяц, когда была проведена модернизация и провести документ.

    1

  2. Спасибо большое за ответ!
    Видимо воспользуюсь советом ОБМАНУТЬ программу))
    По месяцам 4 квартала у нас так дело обстояло:
    Октябрь — Выручка как облагаемая НДС, так и необлагаемая
    Ноябрь (месяц модернизации) — выручка только облагаемая НДС,
    Декабрь — только облагаемая.
    То есть нам октябрь картину подпортил. Совсем не хочется в декабре еще раз развлекаться с увеличением стоимости модернизируемого ОС на кусочек НДС, тем более речь идет о сумме увеличения менее 1000 руб

  3. Попробуйте. Правда я такой вариант: «Октябрь — Выручка как облагаемая НДС, так и необлагаемая
    Ноябрь (месяц модернизации) — выручка, только облагаемая НДС,
    Декабрь — только облагаемая.» в базе не тестировала

  4. Ну… мы тестировали))

  5. Получилось обмонуть программу?

  6. Да! Ура! Удалось обмануть программу Вашим способом! Все получилось. Спасибо Вам за помощь!

  7. Приложение

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  8. Ой-ой.. Оказывается, есть одно НО!
    Только что решила проверить не будет ли повтора распределения НДС с модернизации в декабре. Провела операцию распределения НДС на 31.12.21г. и, О УЖАС, снова моя модернизация попала в табличку распределения и НДС распределяется по проценту выручки за квартал… То есть, получается, что ручными исправлениями я обманула программу и «воткнула» НДС от модернизации в Ноябрь, но программа проигнорировала мои манипуляции и продолжила считать НДС с модернизации нераспределенным . Если я из декабря удалю руками лишнее распределение, то вероятно потом программа будет пытаться заталкивать этот НДС в каждую последующую операцию распределения НДС и придется вечно удалять вручную НДС от модернизации.

  9. Здравствуйте, Елена!
    Проверила в тестовой базе. Если удалить модернизацию из документа Распределение НДС в декабре, то при оформлении документа Распределение НДС за январь 2022 г. модернизация в документ не попадает.

  10. О, хорошая новость, Татьяна!
    Спасибо!!
    Тогда оставляю этот вариант.

Комментарии закрыты.