При приобретении прав в налоговом учете стоимость списывается не сразу, а равномерно в течение определенного периода времени. Такие ценности учитываем на счете 76.18.
В документе Поступления Вид операции Права указывается Способ учета НДС (Распределяется).
Если документ поступления пришелся на первый или второй месяцы квартала, какие изменения в алгоритме списания со счета 76.18 нужно сделать (Нужно ли пересчитать сумму расхода за второй месяц квартала после Распределения НДС в конце квартала)?
Например, Срок НМА с 12.02.2025 г. по 11.05.2026
1 12.02.2025 Поступление Дт 76.18 Кт 60.01 Сумма 6 333,33 (454 дня)
2 28.02.2025 Регламентная операция (списание) Дт 26 Кт 76.18 Сумма 237,15 = 6333,33/454*17
3 31.03.2025 Распределение НДС Дт 76.18 Кт 19.04 Сумма 1 218,62 НДС включен в стоимость
4 31.03.2025 Регламентная операция (списание) Дт 26 Кт 76.18 Сумма 518,90 =(6333,33-237,15+1218,62) / 437 дня * 31
Все комментарии (3)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
На текущий момент в 1С реализована следующая методика отражения операций. Разберем ваш пример для наглядности.
Ведется раздельный учет входящего НДС т.к. есть деятельность, облагаемая НДС по ставке 20% и Без НДС
Приобретено право пользования под все виды деятельности на сумму 7 600 в т.ч НДС 20% — 1 266,67. Срок НМА с 12.02.2025 г. по 11.05.2026
В 1 кв была выручка облагаемая НДС 379,35р., без НДС 9 620,65р.
Отражение операций в 1С следующее:
1) 12.02.2025 Поступление
Дт 76.18 Кт 60.01. Сумма 6 333,33 (454 дня)
Дт 19.02 Распределяется Кт 60.01. Сумма 1 266,67
2) 28.02.2025 Регламентная операция (списание)
Дт 26 Кт 76.18. Сумма 237,15 = 6 333,33/454*17
3) 31.03.2025 Распределение НДС
Дт 19.02 Принимается к вычету Кт 19.02 Распределяется. Сумма 48,05
Дт 19.02 Учитывается в стоимости Кт 19.02 Распределяется. Сумма 1 218,62
Дт 26 Кт 19.02 Учитывается в стоимости. Сумма 1 218,62 НДС включен в стоимость
4) 31.03.2025 Регламентная операция (списание)
Дт 26 Кт 76.18 Сумма 432,45 = (6 333,33-237,15) / 437 дня * 31
5) 31.03.2025 Формирование записей книги покупок (вычет)
Дт 68.02 Кт 19.02 Принимается к вычету. Сумма 48,05
Судя по вашему расчету предполагаете, что НДС, включенный в стоимость должен списываться в налоговом учете равномерно. Уточните, пожалуйста, нормативную базу для лучшего понимания ситуации
Юля, добрый день! Спасибо за ответ.
Подскажите, пожалуйста:
п. 4 Проводка Дт 26 Кт 76.18 (регламентная операция от 31.03.2025 г. (Списание)).
Почему сумма 432,45?
В нашем случае регламентная операция формируется 31.03.2025 на сумму 518,90 =(6333,33-237,15+1218,62) / 437 дня * 31
И вопрос был в том, нужно ли пересчитывать сумму расхода за февраль от 28.02.2025 г. (Регламентная операция Дт 26 Кт 76.18 Сумма 237,15 = 6333,33 / 454*7), т.к. Распределение НДС осуществляется только в конце квартала?
1. «п. 4 Проводка Дт 26 Кт 76.18 (регламентная операция от 31.03.2025 г. (Списание)).
Почему сумма 432,45?» — т.к. в документе Распределение НДС сумму НДС отнесла в расход. Технически можно сумму НДС отнести на сч.76.18, тогда в БУ и НУ она будет распределяться. И тогда НУ будет как у вас 518,90р. Считаю это будет верным т.к. расходы в НУ признаются таковыми в том периоде, к которому они относятся (п.1 ст.272 НК РФ)
2. «И вопрос был в том, нужно ли пересчитывать сумму расхода за февраль от 28.02.2025 г. (Регламентная операция Дт 26 Кт 76.18 Сумма 237,15 = 6333,33 / 454*7), т.к. Распределение НДС осуществляется только в конце квартала?» — в Налоговом кодексе нет такой нормы, разъяснений по данному вопросу не нашла. По-моему мнению, т.к. НК не содержит определенного правила по данному вопросу и пропорция для распределения НДС определяется за налоговый период (п.4 ст.170 НК), можно закрепить в УП свой порядок учета исходя из принципа рациональности ведения учета — не пересчитывать расходы за февраль.
Если сумма будет существенно влиять на учет, то лучше по данному вопросу проконсультироваться с аудитором или задать вопрос ФНС.