Модернизация ОС с нулевой остаточностью в налоговом учете

Вопрос задал Олеся Г. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Терехова Дарья (★10.00/10)

Добрый день!
Отражаем модернизацию основного средства, полученного в качестве вклада в уставный капитал. Стоимость в НУ на момент передачи имущества признана равной 0.
Сейчас стоимость работ по модернизации составила 9000 р. — в НУ необходимо признать единовременный расход.
Как в документе «Модернизация» отразить данные для налогового учета? В документе «Принятие к учету ОС» предусмотрена возможность указать, что в НУ расходы списываются единовременно и указать параметры (счет, статью затрат). В документе модернизации такой возможности нет. Сейчас делаем так — на вкладке «основные средства» СПИ для НУ не заполняем, и ручной корректировкой добавляем проводку с затратным счетом для НУ. (прилагаю скрины)
Подскажите, есть ли какой-то другой вариант?

Все комментарии (6)

  1. Добрый день!

    Налогоплательщик вправе затраты по модернизации ОС, которое признается амортизируемым имуществом, учесть в расходах по налоговому учету единовременно путем применения амортизационной премии (абз. 2 п. 9 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2023 № 03-03-06/3/29596).

    В документе модернизации на третьей вкладке установите галочку «Включить амортизационную премию в состав расходов» и заполните необходимые поля. На второй вкладке «Основные средства» добавьте сумму в графу «амортизационная премия». Проведите документ, перезакройте месяц, проверьте по отчетам результат.

    Амортизационная премия по основным средствам. Признание ОНО в 1С

    Если будут вопросы, пишите.

  2. Добрый день! Но это же не амортизационная премия, здесь смысл в том, что объект в принципе не признается амортизируемым имуществом в НУ…А если делать так как вы предлагаете, то в НУ да, списывается все корректно на указанный счет и статью затрат, но при этом возникает оборот по счету КВ, а это же не правильно в нашей ситуации

  3. Спасибо за уточнение.
    Подбираю оптимальный вариант отражения в программе.

  4. Единовременное признание расходов на модернизацию, скорее всего, автоматизировано через применение амортизационной премии. В вашем случае корректировку можно проводить двумя способами:
    — как и сейчас, через ручную корректировку проводок в самом документе,
    — модернизацию провести со стандартными проводками, этой же датой ввести документ Операция — Дт 20.01 Кт 01.01, суммы только по Дт НУ Кт НУ с плюсом, Дт ВР КТ ВР с минусом.
    При таком способе не будет лишних оборотов по сч. КВ.

    1
    1. Поняла, спасибо большое!

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.