Добрый день! Просьба дать ответ на следующий вопрос. Организация находится в стадии наблюдения и имеет мораторные и текущие долги по налогам (текущие долги входят в сальдо ЕНС в личном кабинете), в том числе по НДФЛ и страховым взносам по единому тарифу. Организация в срок сдает уведомления по налогам и отчетность (ОСНО). Организация платит ЕНП платежными поручениями со статусом 01 на единый КБК. Со слов ФНС при распределении ЕНП по таким предприятиям не действует очередность по п.8 ст. 45 НК РФ (где НДФЛ имеет первую и вторую очереди), а действует ст. 134 федерального закона 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с отсылом на обзор судебной практики №3 (2017)). Так, при оплате ЕНП в сентябре 2023 и наличии задолженности по НДФЛ по срокам 28.04, 29.05 и далее по уведомлениям платеж распределен на страховые взносы и НДФЛ, а не только в НДФЛ. Вопрос: верно ли, что для предприятий в стадии наблюдения (закон о банкротстве) действуют положения ст. 134 Закона 127-ФЗ (+ Обзор судебной практики) и если «да» как такое распределение реализовано в закрытии месяца, операция «Зачет аванса по единому налоговому счету»?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
На сколько я понимаю, дело о банкротстве возбуждено и сейчас вы находитесь в стадии наблюдения.
А так как дело возбуждено, то согласно п.11 ст. 45 НК РФ принадлежность денежных средств в указанном случае определяется в соответствии с ФЗ от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», то о чем вам и сказали в ФНС.
Если у вас остаются сомнения, то получите официальный ответ ФНС по данному вопросу, отправив официальный запрос.
В 1С реализовано распределение налогов согласно ст. 45 НК РФ, если результат зачета отличается от ЛК ФНС и его нужно откорректировать, сделайте это через документы Операции по счету.
Операции по ЕНС в 1С
Материал по теме:
Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
Алгоритм зачета ЕНП с мая и июня 2023 года в 1С
Алгоритм зачета ЕНП при нехватке денег на уплату налогов и взносов в 1С
Распределение ЕНП
.
ФНС объяснить распределение ЕНП в НДФЛ и страховые взносы (в части сумм) не может, ссылается на ПО. Ответ один — «так распределила программа». Не очень понятно — предприятия в стадии банкротства не могут пользоваться функционалом 1С в части зачета ЕНП в погашение задолженности (закрытие месяца) и должны вручную обрабатывать действия программы налоговой, которые даже налоговая объяснить не может?
Поэтому я вам рекомендую написать официальный запрос в ИФНС, им придется дать вам не просто ответ «так распределила программа», а уже с подробностями и ссылками на нормативную базу.
А по вопросу распределения в 1С написать свое пожелание в тех. поддержку 1С v8@1c.ru
Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, то возможно в программе сделают доработки.