Расходы текущего года по услугам поставщика прошлого года в валюте в 1С

Ответственный за ответ: Наталья Телешенко (★10.00/10)

Здравствуйте! В 2026 обнаружен д-т от 2025. Поставщик оказал нам юридические услуги, сумма в ин.валюте. Оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты счета. Подскажите как корректно провести в расходах текущего года?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)
  1. Фото аватара Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Порядок исправления ошибки в БУ зависит от ее существенности и от того, на каком этапе находится отчетность за 2025 год.
    Если отчетность за 2025 год уже утверждена, несущественную ошибку исправьте в 2026.
    Можно, использовать проводку Дт 91.02 Кт 60 (п. 14 ПБУ 22/2010).

    Существенную ошибку исправляют по правилам п. 9 ПБУ 22/2010.
    Если отчетность подписана, но еще не утверждена, порядок исправления зависит от существенности ошибки и даты ее выявления (п. 7–8 ПБУ 22/2010).

    Подробнее:
    Существенность в исправлении ошибок
    Учетная политика по исправлению ошибок в бухгалтерском учете
    Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете

    По общему правилу, в НУ ошибку исправляют за период, в котором она допущена, то есть за 2025 год (п. 1 ст. 54 НК РФ). Если ошибка привела к переплате налога на прибыль, расходы можно учесть в 2026 году при соблюдении условий п. 1 ст. 54 НК РФ. Общая ставка налога на прибыль организаций в 2025 и 2026 годах — 25%.
    Если исправление проводится за 2025, проверьте необходимость подачи уточненки.

    Если документа Поступление по юридическим услугам за 2025 год в 1С нет, внесите услуги и задолженность перед поставщиком через документ Поступление (акты, накладные, УПД). Порядок отражения в учете зависит от существенности ошибки и статуса отчетности за 2025 год.

    Оплату в 2026 оформите документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику, если платеж ранее не отражали в базе.

    Стоимость услуг и курсовые разницы учитывайте отдельно. В БУ применяйте ПБУ 3/2006. В НУ учитывайте специальные правила признания курсовых разниц, действующие в 2022–2027 годах.

    В 1С курсовые разницы рассчитываются при выполнении регламентной операции Переоценка валютных средств через Закрытие месяца, если есть основания для переоценки.

    Подробнее:
    Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3

    Дополнительно
    Письмо Минфина от 03.06.2025 N 03-03-06/1/54851
    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
    Документ прошлого года

  2. Отчетность за 2025 год сдана. Провести можем в 1С только в 3 или 4 квартале 2026г. Сумма документа 200.000 рублей если посчитать по курсу ЦБ. Чистая прибыль по балансу за 2025 год 160.000 рублей.
    Подскажите как в 1С провести в данном случае и как отразить курсовые разницы корректно?
  3. Фото аватара Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Если организация не знала об оказании услуг в 2025 году и обнаружила документ только в 2026, используйте алгоритм Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

    В 1С документ Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД) — Услуги (акт). Для БУ отражение расходов проводкой Дт 91.02 Кт 60.

    Если об услугах знали ещё в 2025, но документ не провели, нужно отдельно оценить существенность ошибки. Сумма 200 000 руб. при чистой прибыли за 2025 год 160 000 руб. требует внимания.

    Для валютной части используйте алгоритм из статьи Курсовые разницы: переход с 2022 на 2023 и далее в 1С

    Проверьте валюту договора и настройки расчётов с поставщиком. После отражения поступления и оплаты выполните Операции — Закрытие месяца — Переоценка валютных средств и проверьте проводки по счёту 60 и счетам 91.01, 91.02.

    В НУ курсовые разницы в 2026 году признаются по особым правилам: разницы по задолженности, рассчитанные на отчётную дату, не всегда признаются сразу. Проверьте движения по счетам 97.КР и 98.КР.

    По теме
    Самоучитель по учету курсовых разниц в 1С: Бухгалтерия 8.3
Добавить комментарий