Расходы не НУ

Вопрос задал Юлия У.

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Здравствуйте! Мы не применяем ПБУ 18/02. Я не смогла возразить на следующие проводки. Есть расходы не НУ. Бухгалтер делает проводки Д 99 К 68 на 10ты. В налоговом учёте Д 99 К 68 на 12 тыс. Разница образовалась по Бух и налог учёт. Они делают доп проводку Д 99 К 68 на 2 тыс. Это разве правильно?

Метки вопроса: —

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    В БУ на счете 99 «Прибыли и убытки» отражается финансовый результат за отчетный период деятельности организации. Также, на счете 99 отражается начисление налога на прибыль.

    Если у вас в учете есть разница в расходах между показателями БУ и НУ, то в результате образуется разница в показателе прибыли. Она отражается на счете 99.

    Дополнительных проводок делать не нужно.

    По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счёт 99 «Прибыли и убытки» закрывается.

    Заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:

    Дт 99 Кт 84 – отражена чистая прибыль отчетного года;
    Дт 84 Кт 99 – отражен чистый убыток отчетного года.

    Подробнее в нашем материале:

    Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

    Счета учета финансовых результатов. Реформация баланса

    Счет 99.01.1 — Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения

  2. Тоже и с проводкой Д 91.09 К 99?

  3. Не НУ на счете 91,
    У бухгалтера проводка Кт 91,09 Дт 68,04 на сумму 10 руб.
    Кт 91,09 Дт 68,04 на сумму 12 руб.
    Потом делает доп. проводку на разницу Кт 91,09 Дт 68,04 на 2 руб.
    Таким образом уравнивает бух. и налог учет.
    Разве так должно быть? Мне утверждают, что так правильно.

  4. «Уравнивать» БУ и НУ не нужно. Необходимо убедиться, что разница в БУ и НУ обоснована.

    Не совсем понятна проводка Дт 68.04 Кт 91.09

    Субсчет 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов» используется для определения сальдо доходов и расходов, не относящихся к основной деятельности предприятия, за отчетный период.

    Остаток по субсчету 91.09 формируется путем сворачивания дебетового остатка по счету 91.02 «Прочие расходы» и кредитового остатка по счету 91.01 «Прочие доходы». По итогам месяца сальдо, полученное по субсчету 91.09, списывается на счет 99, определяя тем самым финансовый результат отчетного периода.

    Подробнее в нашем материале:

    Счет 91.09 — Сальдо прочих доходов и расходов

  5. Такие проводки (ДТ 91.9 К 68.04) написала главный бухгалтер. Мне нечего было ей сказать, т.к. первый раз вижу такую проводку.

  6. Юлия, опишите вашу ситуацию подробнее. В связи с чем вы хотите внести корректировки?
    Какие расходы не НУ.
    Налог на прибыль вручную не начисляется.
    Надо понять всю ситуацию в общем. Тогда подскажем, как отразить, чтобы получить желаемый результат.

    Приложите, пожалуйста, скрины, которые демонстрируют проблему в 1С, так как понять ситуацию, идентифицировать проблему только по описанию в части 1С не представляется возможным. После этого, мы подберем алгоритм по отражению в 1С.

  7. Здравствуйте! Такую проводку мне написала главный бухгалтер.
    Вопрос о фин. результате. Я ответила, что Дт 90,02; 90,03; 90,07, 90,08 Кт 90,01 — фин. результат, а потом списывается на 90,09 (прибыль или убыток) — Дт 90,09 Кт 99 — прибыль, а убыток наоборот
    Счет 91 закрывается Дт91 Кт 99. В конце года переносится на сч 84 (убыток или прибыль)
    Галв.бух указал на следующие проводки Дт 91,09 Кт 68 в продолжении моим.
    Может она подразумевала ПНО Дт 99 Кт 68, потом условный расход (разница) Дт 99 Кт 68.
    Я в этом не могу разобраться. Объясните мне пожалуйста или подскажите где можно подробно почитать. Может она имела ввиду ПБУ 18, но там другие проводки по сч. 09 и 77. Мне не приходилось работать с ПБУ 18/02. Прошу помощи. Спасибо

  9. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.