Расчет выручки по НДС и расчет выручки по прибыли с применением доходов будущих периодов в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Нина С.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.89/10)

Расчет выручки по НДС и расчет выручки по прибыли с применением доходов будущих периодов. Мы ИТ-компания, ОКВЭД основной 72.19, покупаем и продаем оборудование СКЗИ с сертификатами технической поддержки на 1–3 года. Оплата в основном после реализации продукции. Покупатели согласно договору просят один документ УПД на всю сумму оборудования и сертификатов тех. поддержки. Мы выставляем УПД на всю сумму, НДС тоже платим всю сумму. Но реализацию сертификатов тех. поддержки относим на 98 сч. и списываем равномерно в течение года, если сертификат на год. Поэтому у нас выручка для НДС больше и отличается от суммы выручки в декларации по прибыли. ИФНС прислала требование и просит дать пояснения по несоответствию выручки по данным декларации по налогу на прибыль за 2024 г. и данными в декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кв. за 24 год. Как аргументированно и правильно сформировать пояснения по данному требованию?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Нина!

    При пояснении можно сослаться на п. 2 ст. 271 НК РФ:
    По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
    По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).

    И на Письма Минфина от 11.02.2020 № 03-03-07/9075, от 12.07.2016 N 03-03-06/1/40699.

    Примерно так:
    Расхождение по налогу на прибыль и данными декларации по НДС связано с тем что признание доходов от реализации сертификатов тех. поддержки распределено на периоды …. согласно рекомендациям Минфина (Письма Минфина от 11.02.2020 № 03-03-07/9075, от 12.07.2016 N 03-03-06/1/40699) и п. 2 ст. 271 НК РФ, НДС исчислен и уплачен с полной стоимости реализации.

Добавить комментарий