Добрый день. Большая просьба помочь разобраться в формирование базы нормирования по ДМС в программе 1С.
1.Какими можно воспользоваться отчетами для проверки базы в программе? В расчет базы точно не должен входить счет 08?
2. Могут ли быть постоянные разницы по данной статье ДМС?
В текущем месяце при автоматическом расчете Списание РБП на расходы списано 357 тыс.рублей. База для нормирования 5, 39 млн.руб. *6% = 323 тыс.руб. (норма расходов в НУ). По анализу счета 70 и 69 я собрала базу по нормированию 5,33 млн.руб. В связи с тем, что в БУ расход по статье ДМС 357 тыс.руб., в НУ 323 тыс.руб. возникают постоянные разницы. За прошедшие периоды, разниц никогда не было. Должны ли мы выровнять БУ/НУ в текущем месяце или это допустимо?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Анастасия!
Затраты на ДМС подлежат нормированию в НУ для налога на прибыль (п. 16 ст. 255 НК). Признанные затраты на все договоры ДМС, а также на оплату туризма, лечения и отдыха работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.
База для исчисления предельной суммы расходов определяется с начала года (действия договора) нарастающим итогом (п. 3 ст. 318 НК). Расходы на оплату труда для нормирования по ДМС берутся по всем сотрудникам, а не только по застрахованным (Письмо Минфина от 04.06.2008 N 03-03-06/2/65).
Расчет можно проверить, сформировав Справку-расчет списание расходов будущих периодов по кнопке (Операции — Закрытие месяца — кнопка Справки-расчеты — Списание расходов будущих периодов).
Посмотрите, пожалуйста, наши подробные инструкции:
Учет затрат на добровольное медицинское страхование работников по одному договору в 1С
В отличие от НУ, в котором расходы на ДМС нормируются, в БУ такие расходы признаются без ограничений.
При возникновении разниц их следует отразить в учете в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н (далее — ПБУ 18/02).
Д 84.02 К 26 – в декабре затраты сверх норм автоматически отражаются в составе убытков, не учитываемых в НУ, на следующий год не переносятся — регламентная операция по списанию расходов сверх ограничений, установленных гл. 25 при Закрытии месяца.
Посмотрите, пожалуйста, подробно разобранные вопросы по теме:
Проводки по ДМС, когда расходы учитываются и не учитываются при расчете налога на прибыль в 1С
ДМС в БУ и в НУ в 1С
При нормировании расходов по ДМС в НУ программа не учитывает зарплату, которая идет на 25 счет в 1С
Бухучет ДМС в 1С
Добрый день, Екатерина. Спасибо за пояснения. Получается, что ждем закрытия декабря и при закрытии декабря 2025 должны сформироваться проводки Дт 84.02 Кт 26 при проведении документа Закрытие счетов 26
Да, Анастасия, всё правильно! ✨✨✨