Добрый день!
У нас «1С: Бухгалтерия предприятия», редакция 3.0 (3.0.148.37). С 2023 года потеряли право на упрощенный бухучет. ПБУ 18 применяли ранее, сейчас у нас аудиторская проверка, и надо сделать проводки по аренде имущества на начало 2023 г. с учетом дисконтирования. Я пересмотрела у вас на сайте несколько видео и пришла к выводу, что нужно сделать проводки по корректировке по счетам 01.3, 76.07 и 01.К. Бухсправка во вложении, в нее я еще добавила суммы, выделила красным, по ВР (про них мне аудитор не говорила, но мне кажется, они нужны). И сделать ввод остатков, чтобы начислялась амортизация в бухучете, и также необходимо начислять процентный расход Д 91.2 К 76.07.5 и амортизацию Д 44 К 02.03. Но аудитор сказала, что нужно еще сделать: 1. Корректировку Д 84 К 01 (видимо, еще как-то ОНА/ОНО надо начислить, или программа это автоматом сделает?); 2. Сторно по проведенным ежемесячным услугам по аренде Д 44 К 60 (сторно) в бу. Нужно перенести суммы с 60 на 76.07.1 и 76.07.9 в бу. При этом тогда надо сторнировать проводки при закрытии месяца в БУ Д 90.07.1 К 44.01 (аренда), и вместо них будет Д 90.07.1 К 44 амортизация? Это все верно или еще что-то должно быть? И, наверно, еще надо как-то ежемесячно корректировать счет 01.К? И как это все в 1С можно осуществить и не запутаться, подскажите, пожалуйста.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Надежда!
На нашем сайте есть материал, который поможет вам перейти на ФСБУ 25, при потере права на упрощенный бухучёт:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет?
Посмотрите обязательно видео к материалу, в нём рассматриваются подробно все шаги, которые необходимо сделать.
Добрый день, Галина!
спасибо.
Я как раз делала по этому видео. Но у меня как-то странно на конец декабря 2022 г. отражаются суммы на 01 счете. И по дебету, и по кредиту одно и тоже число. Я что-то неправильно сделала или так и должно быть?
Прикрепите, пожалуйста, карточку 01 счёта, за декабрь.
За декабрь 2022 г.? Так за 2022 год ничего нет по этому имуществу. Ранее мы не ставили его на учет, а списывали ежемесячно расходы на аренду.
Вы пишите, «… но у меня как-то странно на конец декабря 2022г.отражаются суммы на 01 счете. и по дебету и по кредиту одно и тоже число» — карточку за этот период у вас и запрашиваю, что бы посмотреть, какие у вас обороты и откуда появились.
Прошу прощения, неправильно прочла, думала, ОСВ, а не карточку надо. Приложила карточку.
Уточните, пожалуйста, зачем проводка с использованием 84 счёта, в предложенном варианте её нет.
Добрый день!
Не могу сказать зачем. Аудитор сказала, надо. Это разница между суммой арендных обязательств и ПП на начало 2023 г.
Ее расчет приложила (1858061,99-1764668,70).
Поняла, спасибо.
Согласно комментарию аудитора в расчёте, который прикрепили, проводка должна быть Д 84 — Кт 76.07, а у вас Дт 84 — Кт 01.03.
76.07.1?
Она сначала написала, как вы, Д 84 К 76.07, а потом поменяла на 01.03.
Подскажите, пожалуйста, а для чего эта проводка делается Д 84 К 76.07.?
Что-то я запуталась, если я сделаю Д 84 К 76.07.1, то у меня на 76 счете не будет сумма равна сумме неуплаченных арендных платежей.
По таблице аудитора выходит сумма неуплаченных аренд. платежей на 01.01.2023 — 2465999,99 без НДС.
НДС — 493000,01, счет 76.07.9.
Т. е. на счете 76.07.1 должно быть 2958000,00.
На счете 76.07.5 — проценты — 606 938,01.
А для чего проводка тогда Д 84 К 76.07., и какой должен быть субсчет 76.07.1?
Тогда получится на счете 76.07.1 — 3051393,29. С этой суммы тогда НДС не будет биться. Ничего не понимаю (ОСВ по 76 счету прилагаю).
По поводу проводки предложенной аудитором, предполагаю, что рекомендация дана с учётом того, что бы привести (скорректировать) показатели вручную, без учёта автоматизации, варианта, который дан в нашем материале.
Наша рекомендация проверена и адаптирована к учёту в программе и главное, позволяет в результате получить верное сальдо по счетам 01 и 76.
84 счёт в ней не используется, потому, предлагаю воспользоваться нашим вариантом:
Какие проводки и операции нужно сделать для перехода на ФСБУ 25 в 1С, если с нового года теряем право на упрощенный бухучет? .
С 76-й сошлись, что не надо трогать, но вот 84-я к 01-й сказала: надо(((
Зачем, ума не приложу.
Если так, то у вас будут обороты по 01 сч. Вводите, как рекомендует аудитор, свои рекомендации, в соответствии с нашим материалом, дала.
Получается, она хочет увидеть на 01 счете остаточную стоимость ОС по состоянию на 01.01.2023 г., как будто бы мы поставили на учет арендуемое помещение в 2022 и амортизировали его в 2022. Отсюда выходит разница в эти 93 тысячи.
Но насколько это правильно…
Просто боюсь, что не сильно вникаю в вопрос. А мне потом с этим жить.)
Вот ответ аудитора: если договор с самого начала делать, то проводка Дт 01 Кт 76 в одной сумме будет и счет 01 равен счету 76.07, мы с вами делаем не сначала, мы корректируем начальное сальдо на 31.12.2023 года, объекты уже пожили: за это время амортизация и проценты начислились и они отличаются от суммы платежей по счету 76, поэтому и возникает разница. В пункте 50 ФСБУ 25/2018 ровно об этом написано:
Вместо ретроспективного пересчета, предусмотренного пунктом 49 настоящего Стандарта, арендатор может по каждому договору аренды единовременно признать на конец года, предшествующего году, начиная с которого применяется настоящий Стандарт, право пользования активом и обязательство по аренде с отнесением разницы на нераспределенную прибыль.
Но в вашем примере, как и в моем случае, предмет аренды пожил в 2023 без ППА.
Внесите изменения в соответствии с нашим материалом, в копию базы и предоставьте результаты аудитору, что она вам ответит, поделитесь, пожалуйста.
Я внесла в копию базы проводки. Бух. справку прилагаю. Там 4 операции, как в вашем материале. Я изначально так сделала и отправила ей на проверку. Она посмотрела и сказала добавить проводку.
5-я проводка — это та, что она сказала добавить.
Потом я спросила, зачем ее добавлять, она прислала ответ, который я написала выше в пред. сообщении.
Я снова уточнила и сослалась на ваш материал в статье «КАКИЕ ПРОВОДКИ И ОПЕРАЦИИ НУЖНО СДЕЛАТЬ ДЛЯ ПЕРЕХОДА НА ФСБУ 25 В 1С, ЕСЛИ С НОВОГО ГОДА ТЕРЯЕМ ПРАВО НА УПРОЩЕННЫЙ БУХУЧЕТ?» и сказала, мол, у нас же аналогичная ситуация.
На что был получен вот такой ответ: «В примере они делают упрощенный расчет, как будто объект начал жить только 01.01.2024, посмотрите на график, из которого они суммы берут, по счету 84 все суммы все равно вернутся».
Я не понимаю, что значит «как будто начал жить только с 01.01.2024», у нас же тоже получается, что объект начал жить только не с 2024, а 2023 г. Смысл-то тот же получается, только года разные. Мы также в 2022 году не применяли ФСБУ 25 к договору аренды, списывали, как обычно, сразу на расходы. Наверно, мы должны были признать ППА в 2022 г., просто без дисконтирования, но мы этого не делали. Может быть, поэтому надо корректировать с использованием 84 счета?
Проводка Дт 84.01 — Кт 01.03 — списание разницы между суммой обязательств и остаточной стоимостью предмета лизинга на нераспределенную прибыль.
По всей вероятности, аудитор советует это сделать, когда пишет о процентах и амортизации за тот период.
Не совсем понятно, конечно,зачем, вы же вводите остаток платежей на 76 и на 01 у вас попадает первоначальная стоимость.
Вот и мне непонятно. Но переубедить не удается.
Ну здесь вариант — послушать аудитора, ведь проверку проводит она и рекомендации выполнять вы обязаны, ей видя вашу ситуацию на месте, виднее, каждый случай индивидуален и наш подход общий.
Для того, что бы проверить показатели можно провести моделирование.
У вас какая база, Проф или КОРП?
Если будем проводить моделирование, вышлите, пожалуйста скрины поступления, операций, которыми проводили услуги по аренде, скрины регламентных операций о которых пишите и ОСВ по задействованным счетам, по периодам.
Для удобства просмотра, соберите, пожалуйста, все скрины в один файл.
У нас версия проф. Скрины во вложении. За январь-март сумма аренды была 55000,00, с апреля 57000,00 (скрины приложила). ОСВ приложу чуть позже, перепроведу в 1С закрытие месяца. А как вытащить регламентные операции?
В закрытии месяца, на операции левой кнопкой мыши, показать проводки и скрин.
По блокам амортизация, начисление арендных платежей, ну и расчет отложенного налога по ПБУ 18? Или еще какие-то блоки?
И эти скрины ежемесячно?
ежемесячно не нужно, давайте на начало поступления и на период перед корректировками.
Благодарю за скрины, на изучение и моделирование, понадобится время.
Спасибо за понимание.
спасибо Вам!
Надежда, провожу моделирование, уточните, пожалуйста, начало аренды, если бы признавали ППА изначально — 01.05.2022 г., стоимость какая первоначально была, с НДС?
Начало аренды считаем, что с 01.05.2022 г. (договор до этого был, но от другой даты, мы каждый год перезаключаем его на 11 месяцев). Изначально была ежемесячная аренда 55 000,00 руб. с НДС, с 30.04.2023 — 57 000,00 с НДС.
Аудитор поставила срок использования по 30.04.2027 г. По ее таблице, ППА — 2002220,26, ставка дисконтирования — 14,35%. СПИ указали 59 месяцев (т. к. амортизация в 1С считается со след. месяца). На 01.01.2023 г. СПИ уже остался 52 месяца.
Провела моделирование на ваших данных, в базе 1С КОРП, аренда с дисконтированием, так если бы изначально применяли ФСБУ 25 и вели учёт аренды в 1С КОРП, по расчётам сформированным программой и аудитором, сходятся показатели, только 76.07.1.
Результаты и комментарии во вложении, решение за вами.