Излишне начисленная амортизация в НУ в закрытом периоде в 1С

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.92/10)

Подскажите как исправить излишне начисленную амортизацию в НУ. Получили в октябре документы, что ОС на консервации с марта 2023г. Соответственно амортизацию в НУ с апреля по сентябрь нужно сторнировать. Сделали Операцией, введенной вручную сторно амортизацию в НУ.
Необходимо ли корректировать еще какие то регистры и как это сделать? В принципе и без корректировок регистров амортизация в НУ дальше будет считаться корректно, но может быть все таки регистры могут на что то потом повлиять?

Метки вопроса: —

Все комментарии (8)

  1. Приложение  konservatsiya-OS-ne-byla-provedena-storno-amortizatsii.docx

    Здравствуйте!

    Если срок консервации больше 3 месяцев, в НУ амортизацию не начисляйте с месяца, следующего за месяцем перевода на консервацию. После расконсервации амортизацию возобновите (Письмо Минфина от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25858).

    По ФСБУ 6/2020 начисление амортизации по законсервированным ОС не приостанавливают, но учитывают ее на счете 91.02. Сам перевод на консервацию отдельными проводками не отражают (п. 30 ФСБУ 6/2020).

    У вас возникнет ситуация, когда СПИ ОС закончился, а остаточная стоимость все еще числится в налоговом учете.
    Сумма амортизации, не начисленная за время консервации, не пропадет. Программа продолжит амортизировать ОС до полного списания в расходы его остаточной стоимости даже за пределами СПИ (п. 5 ст. 259.1 НК РФ; Письмо Минфина от 18.08.2020 N 03-03-06/1/72415).

    Подробнее на скринах в приложении.

    Дополнительно наша инструкция
    Консервация и расконсервация основных средств в 1С 8.3 пошагово
    .

    1

  2. Добрый день. Нет у нас ситуация, что документы на консервацию с марта 2023 г принесли только в октябре 2023. И в закрытом периоде мы не можем ничего изменить, только октябрем уже откорректировать.. Т.е. в ну СТОРНИРУЕМ АМОРТИЗАЦИЮ начисленную с апреля по сентябрь. документом операция введенная вручную.
    Вопрос в том нужно ли корректировать что то по регистрам в этой ситуации?

  4. Спасибо Екатерина.
    Скажите, а почему в октябре регламентная операция не начисляет амортизацию в БУ? Хотя в НУ начисляет7
    И как выглядит у Вас регистр сведений Расчет амортизации после всего?
    В БУ для расчета амортизации нужна остаточная стоимость на начало месяца и остаточный СПИ.
    Операция сторно регламентной операции начисления амортизации делает движения только в БУ и НУ, а по регистру Расчет амортизации ничего не трогает, я правильно поняла?

    А почему нельзя оставить в сторнировочном документе только суммы в НУ? в БУ мы не переделываем счета отражения амортизации на время консервации на 91 счет. Может и не совсем правильно это, но суммы не слишком большие. И потом, когда вернем из консервации не нужно контролировать, чтобы не забыть, вернуть обратно статья затрат.
    И почему нельзя сделать просто Операцию введенную вручную сразу на всю сумму сторно в НУ, а не сторно 6 регламентных операций? Чем это чревато будет?

  5. Верно, Операция сторно регламентной операции начисления амортизации делает движения только в БУ и НУ, а по регистру Расчет амортизации ничего не трогает поэтому можно сделать одно сторно указать в нем сумму амортизации за период апрель — сентябрь с минусом.

    В БУ при приостановке использования ОС, в т. ч. в связи с его консервацией, начисление амортизации продолжается (п. 30, пп. «и» п. 45 ФСБУ 6/2020).

    Целесообразно учитывать такую амортизацию в прочие расходы счет 91.02, т.к ОС в это время не имеет отношения к производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг (пп. 24, 26 ФСБУ 5/2019; п. 11 ПБУ 10/99).

  6. Спасибо Екатерина.
    Если никакие регистры не трогаются, в Вашем примере в приложении почему в октябре регламентная операция не начисляет амортизацию в БУ? Хотя в НУ начисляет?
    Я не поняла

  7. Регламентная операция не начисляет амортизацию в БУ, потому что у в 1С заложен алгоритм проверки. Если есть движение по счету 02 в месяце, то в регламентной операции начисления амортизации за этот месяц не будет.
    В НУ такой алгоритм проверки программой не заложен.

Комментарии закрыты.