Проводки по начислению налога на прибыль с разницей между бу и ну без применения пбу 18

1. Здравствуйте!

   Налог на прибыль будет начислен автоматически в процедуре Закрытие месяца с учетом налоговой базы в НУ. Формировать проводки в ручном режиме не требуется.

   Будет начислен налог Д 99 К 68 и произведете оплату Д 68 К 51 в этой же сумме.

   Но надо проверить, что корректно отразили операции по внесению вклад в другое юр. лицо правом аренды зем. участков.

   Приложите скрин, как отразили операцию. И какую аналитику использовали, к каждой проводке. Соберите все скрины в один файл word, пожалуйста.

2. По счету 68 будет начислен налог на прибыль правильный. Например, в БУ прибыль 5 000р, в НУ прибыль 2 000р.
   2 000р х 20% = 400р. В Закрытии месяца будет сформирована проводка Д 99 К 68 налог на прибыль 400р.
   Оплатите Д 68 К 51 эту сумму и счет 68 будет закрыт в ноль.
   Нет связи с прибылью в БУ и суммой начисленного налога на прибыль. Налог на прибыль начисляется исходя из прибыли в НУ.

4. Добрый день!
   Правильно ли я понимаю, что то речь не о бесплатном пользовании, а об оплате доли неденежными средствами.
   Почему возникает доход только в БУ? Уточните нормативную базу по НК РФ, которой руководствуетесь в данном вопросе для лучшего понимания вашей ситуации.

   С одной стороны организация оплатила УК дочки правом безвозмездного пользования земельным участком. Получается, что доля оплачена, но оплачена услугами по сдаче в аренду земли. И со стороны арендатора получение права пользования землей — не бесплатная операция. Это аренда, оплаченная долей в УК.
   А раз так, то надо признать доход как в БУ, так и в НУ.

   Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления (п. 2 ст. 423 НК РФ).
   В вашем случае — иное встречное предоставление.

5. Добрый день. Земельные участки нами арендовались у комитета по земельным отношениям города, с их разрешения нами переданы права на аренду этих земельных участков компании, в которую мы внести вклад в уставный капитал в виде права аренды этими участками, т.е произошла замена арендатора в договоре аренды земельного участка у комитета по земельным отношениям города. Далее вся арендная плата будет уплачиваться компанией, где мы являемся учредителями. Т.е. о безвозмездном пользовании участком речи не идет. Стоимостная оценка права определилась на момент передачи сторонней оценочной компанией.

6. Спасибо за уточнения.
   Уточните, пожалуйста, признавали ли вы ППА в связи с переходом на ФСБУ 25?

7. Добрый день. ФСБУ применять будем только в 2022 г.

8. Добрый день!
   Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   Считаю, что по активу на 344 млн. руб. не признавать права на ППА нельзя.
   Нужно признать ППА на начало 2022г. и потом передать его.

   По экономическому смыслу это не доход.
   Могут быть вопросы со сторону налоговой — почему в БУ доход есть, а в НУ его нет. Какая нормативная база, что нет дохода в НУ.
   После отражения ППА валюта баланса изменится, это может в дальнейшем привести к обязательному аудиту.
   Организации с обязательным аудитом не ведут упрощенный учет. А значит применяют ПБУ 18/02. В 1С рекомендуем выбрать балансовый метод.
   Так как актив дорогой, считаю, что по данному вопросу обязательно нужно получить консультацию у аудитора. Цена ошибки может быть очень высокой.

   Проведение обязательного аудита
   Когда нужен обязательный аудит за 2020
   Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02.

Комментарии закрыты.