Проценты по займу между юридическими лицами, если выдача займа разными траншами

Вопрос задал ООО "АРКТИК ШИППИНГ" О. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.71/10)

Здравствуйте.
По договору займа от 22.07.2024 (между двумя юридическими лицами), проценты начисляются со дня, следующего за днем перечисления денежных средств и предусмотрена процентная ставка, равная:
• ставке 80 (восемьдесят) процентов от размера ключевой ставки Банка России, действующей на дату заключения Договора, в годовых (12,8%).
По договору займа выдана 10.07.2024 условная сумма 100 рублей.
По дополнительному соглашению к договору от 12.08.2024 сумма договора займа излагается в новой редакции, как условные 150 рублей (то есть, изначальная сумма увеличена на 50 рублей) и дополнительным соглашением предусмотрено, что иные положения договора займа неизменны.
Сумма второй части (второго транша) выдана 13.08.2024.
Вопрос:
Проценты за период с 14.08.2024 по 31.08.2024 считать на общую сумму 150 рублей по ставке 12,8% годовых ?
Или следует проценты за период с 14.08.2024 по 31.08.2024 считать на сумму 100 рублей по ставке 12,8 % годовых, а на сумму 50 рублей по ставке 14,4 % годовых (с 29.07.2024 новая ключевая ставка ЦБ РФ, равная 18%, если рассчитать от неё 80%, по получаем 14,4%), аргумент — старые письма МФ РФ от 21 июня 2016 г. N 03-03-06/1/36065 и от04.10.2018 N 03-03-06/2/71370.

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Письма Минфина, на которые вы ссылаетесь, разъясняют право признания в числе доходов или расходов процентов по долговым обязательствам, признаваемым контролируемыми сделками.

    Если займ не признается контролируемой сделкой, в таком случае доходом или расходом признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки (ст.269 НК РФ).

    Фактической ставкой согласно договора, по предоставленным Вами сведениям,
    является «ставка 80 (восемьдесят) процентов от размера ключевой ставки Банка России, действующей на дату заключения Договора, в годовых (12,8%)»
    и остается неизменной после заключения допсоглашения.

    Материалы по теме:
    Процентный заем, выданный организации на ОСНО в 1С
    Учет полученного займа и процентов в 1С

Добавить комментарий