Организация на УСН (доходы), НДС 5%. Учет ведется в 1С КОРП, редакция 3.0 (3.0.186.21). Организация не ведет торговой деятельности.
В 4 квартале 2025 года приобрели мониторы — прослеживаемый товар, есть РНПТ.
В документе «Поступление товаров: накладная» в регистре «Операции с прослеживаемыми товарами» в «Отражении в отчетности» заполнено: «Отчет об операциях», а не «Книга покупок», как у вас в примерах.
Организация не возмещает НДС, книга покупок не заполняется.
Данные попадают в «Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости». Но не попадают в декларацию НДС.
Вопрос: что мы делаем неправильно?
Здравствуйте!
Посмотрите, пожалуйста, обсуждение по теме
УСН с НДС 5%, отчетность по прослеживаемым товарам в 1С
Останутся вопросы — пишите! Буду рада помочь 🌼
Спасибо!
То есть мы не указываем данные о покупке ни в декларации по НДС и не сдаем Отчет о прослеживаемых товарах? И подавать сведения будет необходимо уже при выбытии монитора?
Вам нужно сдать Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Остается недопонимание.
Наша организация на УСН (доходы), НДС 5%, НДС не возмещаем.
Мы приобрели прослеживаемый товар (монитор) для собственных нужд у организации-плательщика НДС.
В статье, на которую Вы дали ссылку, говорится:
«Согласно разъяснениям налоговых органов:
• Если НДС к вычету не принимается, то операции покупки не указываются ни в декларации по НДС, ни в отчете о прослеживаемых товаров. Информация о данных товарах поступает в систему прослеживаемости от продавца (Письма ФНС от 03.09.2021 N ЕА-4-15/12520@, от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@)»
Согласно письму ФНС от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@:
«Одновременно ФНС России обращает внимание на то, что если налогоплательщик не регистрирует в книге покупок счета-фактуры на приобретенные товары, подлежащие прослеживаемости, и не использует право на вычеты сумм налога на добавленную стоимость или не имеет права на вычет сумм налога на добавленную стоимость, указанных в этих счетах-фактурах, то у налогоплательщиков отсутствует обязанность отражать сведения из таких счетов-фактур в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (далее — Отчет), согласно пункту 33 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 01.07.2021 N 1108 «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров» (далее — Положение)».
Несмотря на это, необходимо сдавать Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости ?
Поясняю, что я предоставила вам ссылку на ответ, в котором сказано, что информацию о прослеживаемых товарах плательщики НДС по специальным ставкам на УСН отражают при покупке с НДС в Отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
А информация в статье, которую вы приводите в цитате, относится к плательщикам НДС по базовой ставке.
На сайте ИТС размещена информация: «… налогоплательщики УСН, не освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС согласно п. 1 ст. 145 НК РФ (т.е. с доходом более 60 млн руб.), в рамках действующего Положения одновременно подпадают под две категории, к которым предъявляются разные требования по представлению отчетности по прослеживаемости:
— как налогоплательщики НДС (не освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщка);
— как налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (УСН).
Кроме того, плательщики УСН, имеющие совокупный доход от 60 млн руб. до 450 млн руб., применяют пониженные налоговые ставки НДС 5% или 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ) и не имеют права на вычет предъявленного им продавцами входного НДС, хотя за ними сохраняется право на отдельные виды вычетов исчисленной суммы НДС.
В силу этого в налоговой декларации по НДС у них не отражаются все операции по приобретению товаров, что ограничивает использование декларации по НДС в качестве источника сведений о движении прослеживаемых товарах.
Согласно устным разъяснениям представителей ФНС России до внесения соответствующих уточнений в нормативные акты (в т.ч. в п. 33 Положения) плательщики УСН, применяющие пониженные ставки НДС (5%, 7%), должны представлять следующий «комбинированный» вариант отчетности о движении прослеживаемых товаров:
— декларацию по НДС — для отражения операций по реализации (передаче) прослеживаемых товаров, а также операций по изменению стоимости отгруженных прослеживаемых товаров в связи с уменьшением их количества (в т.ч. при возврате) и (или) уменьшением цены (в т.ч. при предоставлении ретроспективной скидки);
— Отчет об операциях — для отражения всех операций кроме тех, которые отражаются в декларации по НДС (т.е. и для отражения операции по приобретению прослеживаемых товаров у всех категорий налогоплательщиков).»
Ссылка на первоисточник: https://its.1c.ru/db/traceability#content:93:hdoc
Я рекомендую придерживаться устным разъяснениям представителей ФНС.
Спасибо!
Рада была помочь 🌼 Обращайтесь, пожалуйста