Прошу дать инструкцию по отражению в учете безвозмездно полученного имущества. По договору аренды получено оборудование, для передачи в субаренду.

1. Здравствуйте!

   Если получили оборудование в безвозмездное пользование, в БУ дохода не возникает (п. 2 ПБУ 9/99).
   В НУ образуется внереализационный доход, который определяют исходя из рыночной стоимости аренды аналогичного имущества (п. 8 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310, от 27.08.2019 N 03-03-07/65526, п. 2 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).
   Оценка доходов должна быть подтверждена документально или независимой экспертизой.

   Расходы, в том числе по содержанию полученного имущества, можно признать в целях налога на прибыль при условии, что расходы
   экономически оправданы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).

   Подробнее Безвозмездное пользование имуществом у ссудодателя и ссудополучателя в 1С

   Безвозмездное пользование: особенности налогообложения

   Полученное оборудование учитывайте на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» документом Операции, введенные вручную.
   Доход оформляете документом Операции, введенные вручную: Д 000 К 91.01 — сумма в НУ на конец каждого месяца или квартала.

   Сдачу в субаренду отражаете аналогично сдаче в аренду. Доход от субаренды признавайте в обычном порядке как выручку от оказанных услуг.

   Подробнее Учет операционной аренды у арендодателя по ФСБУ 25/2018 в 1С
   Алгоритм показан на примере 1С:ПРОФ, операции в 1С:КОРП будут аналогичны.

   Часть имущества сдается в субаренду в 1С

2. Я не могу открыть ваши ссылки по безвозмездному пользованию по НО. У меня нет доступа к ним. Можете выслать в другом формате? А именно какими документами начислить доход и НДС

3. Памятка во вложении.

4. Я так и не получила от вас консультацию на тему. Какими документами в программе 1с КОРП отразить доход по операции безвозмездная аренда и начислить НДС

   1. Из вашей консультации я поняла, что мы как ссудополучатели имеем только экономическую выгоду в виде арендной плата, которая облагается налогом на прибыль. Эта выгода разве не облагается НДС?
      Каким документом завести выгоду я поняла. Спасибо

5. Благодарю за ожидание!

   В статье Часть имущества сдается в субаренду в 1С рассмотрели пример как часть имущества сдали в субаренду.

   По аналогии проведите операции в 1С.
   Если на каком то из этапов возникнут вопросы, обращайтесь пожалуйста!

   1. Добрый! Ответьте пожалуйста каким документом начислить НДС на полученную выгоду. Или здесь нет начисления НДС? Если нет начисления, прошу дать ссылку на НК РФ

6. Здравствуйте!

   НДС на безвозмездное пользование начисляет ссудодатель.
   Минфин и ФНС квалифицируют безвозмездную передачу имущества, как безвозмездное оказание услуги (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, письмо Минфина от 18.09.2019 № 03-07-14/71592, письмо ФНС от 21.01.2022 № 03-07-11/3556).

   У ссудополучателя, то есть у вашей компании, объект налогообложения НДС не возникает.
   Ссудодатель не предъявляет вам счет-фактуру на уплату НДС. Соответственно, у вашей компании не возникает права на вычет
   Цитата из письма Минфина от 27.07.2012 № 03-07-11/197:

   «Поскольку при передаче имущества на безвозмездной основе передающая сторона к оплате налог на добавленную стоимость не предъявляет, п. 19 разд. II Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, установлено, что счета-фактуры, полученные при безвозмездной передаче товаров, в книге покупок не регистрируются и, соответственно, вычет налога на добавленную стоимость, выделенного в этих счетах-фактурах, не производится».

   Таким образом, отражаете:
   — получение имущества по описанным алгоритмам;
   — внереализационный доход;
   — передачу имущества в субаренду.

7. Спасибо. Все понятно

   1
8. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.