Принятие к учету ОС с разными стоимостями по БУ и НУ и еще менее 100 000 по БУ

Вопрос задал Алексей П.

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.55/10)

Добрый день! ОС (производственное оборудование) вносятся как взнос в уставный капитал по рыночной стоимости. ОС рыночной стоимостью менее 100 000 рублей и должно учитываться в бухгалтерском учете как малоценное оборудование, а налоговая остаточная стоимость ОС более 100 000 рублей и должно будет амортизироваться в налоговом учете. Если мы оприходуем ОС ниже стоимостного лимита документов как малоценное оборудование , то как оно будет амортизироваться по налоговому учету? А если вводить документом Принятие ОС , то оно будет учитываться в бухгалтерском учете как ОС. Подскажите пожалуйста как нам быть в данной ситуации.

Обсуждение (5)

  1. Здравствуйте, Алексей!
    Уточните кто вносит оборудование в уставный капитал — физическое лицо иди юридическое лицо?
    Как вы определяете стоимость ОС в бухгалтерском и налоговом учете? Посмотрите материал: Оплата доли в уставном капитале имущественным вкладом (ОС)
    Материал по теме: Формирование уставного капитала Общества с ограниченной ответственностью .

  2. Здравствуйте! Юридическое. ОС в бухгалтерском учете (взнос в уставный капитал) принимаем по оценочной стоимости, в налоговом учете по остаточной

  3. Здравствуйте, Алексей!
    Правильно понимаю делали независимую оценку ОС для определения стоимости в бухгалтерском учете, и она меньше остаточной стоимости в НУ по данным ЮЛ, которое вносит ОС в счет вклада в уставный капитал? В БУ ОС будут признаваться как несущественные активы?
    В программе нет штатного документа для учета актива в БУ как несущественного, а в НУ как амортизируемое ОС
    Предлагаю рассмотреть следующую схему учета:
    1. Поступление ОС в счет вклада в УК оформить как в материале: Оплата доли в уставном капитале имущественным вкладом (ОС) но с небольшими ручными корректировками в документе:
    — Поступление Оборудования в проводке:
    Дт 08.04.1 Кт 75.01 в поле Сумма НУ Дт указать стоимость в НУ;
    — Принятие к учету ОС на вкладке Бухгалтерский учет снять флажок — Начислять амортизацию.
    В результате проведения в БУ и НУ на счете 01.01 будет разная первоначальная стоимость ОС. Так как в БУ ОС несущественно по стоимости спишите их стоимость на затратный счет документом Операция, введенная вручную Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете .

    1. Большое спасибо Татьяна! Очень помогли!

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты