ООО на общей системе налогообложения, не имеем права на упрощенный учет. Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.147.30).
До 2022 года на балансе Общества учитывались ОС по БУ согласно стоимостному лимиту в 40 000 рублей.
В налоговом учете до 2022 года на балансе Общества учитывались объекты ОС ниже установленного лимита согласно письму Минфина от 11.03.2021 № 03-03-06/1/17067, поскольку амортизировались в БУ, то есть ОС стоимостью от 40 тысяч рублей.
С 2022 года при переходе на ФСБУ 6/2020 в БУ для ОС был установлен лимит 100 000 рублей, но, руководствуясь принципом рациональности согласно п. 7.4 ПБУ 1/2008, ОС стоимостью ниже указанного лимита на дату перехода продолжают учитываться в качестве ОС и амортизироваться, если данные объекты являются амортизируемым имуществом в налоговом учете.
Аудит затребовал списать все ОС в БУ стоимостью ниже 100 000 рублей.
Можно ли сделать операцию по переводу ОС в малоценное оборудование в БУ в начале текущего года?
Относительно налогового учета, данные ОС останутся амортизируемыми?
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если мы списываем ОС, стоимость которых несущественна по учетной политике БУ, используем документ Перевод ОС в малоценное оборудование.
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости в 1С
Если ОС будет амортизируемым имуществом в НУ, то списать их стоимость в БУ можно с помощью документов Операции, введенные вручную.
В НУ продолжаем их амортизировать.
Операции нужно отразить в Межотчетный период 31.12.2023г.
Инструкция по отражению операций в 1С в нашем материале.
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете в 1С
Добрый день.
Спасибо.
А если нет возможности сделать операцию в Межотчетный период 31.12.2023г ?
Операции по переходу на ФСБУ 6 в программе 1С, включая списание стоимости малоценных ОС, являются операциями межотчетного периода.
Операция не влияет на сдачу Бухгалтерской отчетности.
Добрый день.
При переходе на ФСБУ 6 в 2022 году пересматривали СПИ, объекты ОС оставляли без изменения.
На данный момент это уже как я понимаю, исправление ошибки прошлого периода.
Правильно ли я Вас понимаю, что кроме как перевести ОС в малоценное оборудование на 31.12.2023, больше никак данную ситуацию не исправить?
Для малоценных ОС которые продолжат амортизироваться операции нужно делать в Межотчетный период.
Для правильно и корректного начисления амортизации в НУ.
В текущем периоде можно списать только ОС полностью самортизированные и в БУ и в НУ.
Все остальные списываются только на 31.12.2023?
При списании неамортизируемых ОС в НУ в текущем периоде необходимо вручную заменить счет учета на 91.02?
При списании неамортизируемых ОС в НУ проводки не формируются, так как амортизация в НУ уже не начисляется.
Если есть амортизация в НУ нужно использовать переход по алгоритму.
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете в 1С
Имелось в виду, по неамортизируемым ОС в НУ, но амортизируемым в БУ.
Правильно ли я поняла. что данные ОС можно списать в текущем периоде документом Перевод ОС в малоценное оборудование?
Операций в НУ тогда не будет. Нужно воспользоваться следующим алгоритмом.
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости в 1С
В текущем периоде можно списать только ОС полностью самортизированные и в БУ и в НУ.
Все остальные списываются только на 31.12.2023?
Все операции по переходу на ФСБУ 6, как списании неамортизируемых ОС, так и амортизируемых ОС.
Используем Межотчетный период. Если сделаете операции 31.12.2023г. Отчетность не изменится, но операции отразятся в учете верно и без ошибок.
Все операции пошагово описаны в нашем примере. Если ОС уже неамортизируемые, то амортизации в НУ уже нет.
Добрый день.
Спасибо.
При отражении данных межотчетным периодом, пересчитаются показатели 2023 года при формировании отчетности за 2024 год.
Нельзя ли списать ОС как исправление несущественной ошибки прошлых периодов и провести операции текущем годом?
Если 31.12.2021 не выполнен правильно переход на ФСБУ 6, это ошибка бухгалтера в связи с неправильным применением законодательства (п. 2 ПБУ 22/2010).
Алгоритм действий по исправлению ошибки дублирую:
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС несущественные по стоимости, амортизируемые в налоговом учете в 1С
Так как при Переходе на ФСБУ 6 была допущена ошибка, то межотчетный период флажок не нужно ставить.
Отчетность 2023 не исправляем. В пояснениях к отчетности за 2024 укажите данные исправления.
Дополнительно по периоду исправления ошибки нужно проконсультироваться с аудитором