Перенос части представительских расходов и вычета НДС по ним на другой квартал в 1С

Вопрос задал Светлана А.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.85/10)

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как отразить в 1С Бухгалтерия 8.3 перенос представительских расходов? Например, есть поступление услуг на 3 000 000 руб., в том числе НДС 500 000 руб. в 3 квартале. Но идет превышение 4% представительских от ФОТ. Как отразить перенос на 4 кв. 2024 г. 1 000 000 руб.? И как учесть НДС? Сразу взять к вычету в 3 кв. или также частями?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте, Светлана!

    При нормировании представительских расходов и расходов на оплату труда учитывается общая сумма, накопленная с начала года (п. 2 ст. 264, п. 7 ст. 274, п. 1 ст. 285, ст. 315 НК РФ), т.е. перенести часть расходов на следующий квартал вы вправе, так же и принять к вычету сумму НДС от расходов, которые перестали быть сверхнормативными в 4 кв.
    В 3 кв. принять всю сумму НДС вы не вправе, т.к. НДС сверх нормы по представительским расходам не подлежит вычету и не учитывается в «прибыльных» расходах.
    Отражение в вашем случае видится так:
    в 4кв. сторнируем расходы предыдущего квартала и указываем с учётом суммы, которая перестала быть сверхнормативной, таким образом, по итогам года вся сумма попадёт в расходы.
    Материал по теме:
    Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия

    По НДС, принять к вычету оставшийся НДС, относящийся к расходам, которые ранее были сверхнормативными, но уложились в новый норматив по итогам квартала, вы вправе (п. 7 ст. 171 НК, письмо Минфина от 02.06.2014 № 03-07-15/26407, от 27.11.2019 № 03-07-11/92132).
    Видится так:
    — в счёт — фактуре снимаем флажок в поле Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.
    — сумму НДС в книге покупок 3 кв указываем в том размере вправе, котором принять к вычету, т.е. не превышающую норматив.
    — в 4 кв в книге покупок указываем оставшуюся сумму НДС.
    Материал по теме:
    Книги покупок и продаж в 1С 8.3 — как сформировать пошагово

  2. Нам сторно не нужно, мы сейчас закрываем 3 кв. и хотим сразу отразить все правильно и корректно. В части НДС понятно. Интересует расходы в НУ как учесть в нужном нормативе в 3 кв.? И как потом сверхнорматив учтется в 4 кв.?

  3. В 3 кв при поступлении расходов нужен соответствующий вид статьи для НУ при отражении операции в 1С.

    Представительские = Вид расхода Представительские расходы.

    Подробнее в обсуждении:
    Представительские расходы

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.