Представительские расходы

Вопрос задал Валентина И.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.74/10)

Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.106.60) Организация в январе месяце проводит встречу с контрагентами по подведению итогов за 2021 год и заключению договоров на 2022 год, на встрече присутствуют и сотрудники нашей организации. Представительские расходы нормируются в размере 4% от ФОТ и начало расчета идет с предыдущего месяца, а как в нашем случае быть предыдущий месяц это 2021 год или же расчет идет нарастающим итогом с января?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Добрый день!
    Если я правильно поняла, «номировка» представительских расходов происходит на основании какого-то внутреннего регламентирующего документа. Т.е. при принятии решения, что расходы учитывать именно так, были произведены некие расчеты.

  2. Добрый день! Оксана никакого внутреннего документа не нужно Представительские расходы нормируются. Они учитываются в течение отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот период (абз. 3 п. 2 ст. 264 НК РФ). Меня интересует как это все провести в программе и как они будут списываться?

  3. Спасибо за уточнение.
    Прошу прощения, совсем иначе поняла ваш вопрос.

    При определении суммы представительских расходов в текущем месяце нужно учитываются результаты расчетов за предыдущие месяцы текущего налогового периода, т.е. получается, что вы должны учесть 4% от ФОТа января.

    В 1С отражаются представительские расходы так:
    1. По нормируемым расходам важно правильно указать вид статьи в налоговом учете в справочнике Статьи затрат: меню Справочники—Доходы и расходы—Статьи затрат—Создать—Представительские = Вид расхода НУ Представительские расходы.
    2. Поступление расходов оформите документом Поступление товаров (накладная, УПД): Д 26 К 60 — учтены представительские расходы на проведение встречи. Статья затрат в поступление — Представительские расходы.
    3. Далее в процедуре Закрытие месяца происходит определение доли затрат по нормируемым расходам, которые будут признаны в текущем месяце в составе косвенных или прямых расходов и формируются проводки по БУ и НУ.
    Если аналитика везде заполнена корректно, то нормируются расходы в НУ в целях налога на прибыль автоматически при выполнении процедуры Закрытие месяца.
    Можно в Закрытии месяца во 2м блоке в строке Расчет долей списания косвенных расходов кликнуть по ДтКт Показать проводки и попадаете как раз в регистр Доли списания косвенных расходов, в котором все расчеты и производятся и хранятся данные по году. Если мы хотим понять расчет, то здесь и проверяем.
    Также по этой же ссылке в Закрытии месяца можно смотреть Справку-расчет нормирования расходов.

    Материал по теме:
    Шаблон справочника Статьи затрат
    Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
    Расходы на рекламу нормируемые
    Лист 02 Приложение 2. Косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль 2017
    .

  4. Если я правильно понимаю представительские расходы будут списываться ежемесячно нарастающим итогом до конца года?

  5. Представительские расходы будут списываться ежемесячно.
    В следующем месяце после начисления заработной платы норматив будет увеличен, и те расходы, которые мы не смогли принять в январе, будут отнесены к следующему. Но только в пределах одного календарного года.

  6. Доброе утро! Спасибо все поняла

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты