Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.170.19) . ОСНО. ПБУ 18/02 — балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
Поисковые активы отражаются на сч.08.11 субконто1 «Поисковые активы (участки разработки)»; субконто2 «Статьи затрат». В БУ собираются все затраты из месяца в месяц на протяжении 2-х лет. Затем вводится НМА в эксплуатацию. Д08.05 К08.11; Д04 К08.05. Амортизация в БУ начинает начисляться после ввода НМА в эксплуатацию пропорционально добычи. В НУ затраты ежемесячно аккумулируются и со следующего месяца начинают равномерно списываться в течение 12 мес. Следовательно, по одному поисковому активу в течение 2-х лет появится в НУ 24 суммы с равномерным списанием.
Как автоматизировать процесс принятия к учету поисковых активов в бухгалтерском и налоговом учете? Как отражать начисление амортизации в БУ и НУ регламентной операцией? Как отразить временные разницы по ПБУ 18/02 по амортизации автоматически при закрытии месяца?
Добрый день, Евгений.
Полноценной автоматизации по вашему направлению в обычной 1С Бухгалтерия нет. Оптимально работать в отраслевой конфигурации, которая учитывает специфику учета.
Если переносите затраты на счет 08.05, то потом можно использовать типовой функционал по НМА в БУ.
В БУ будут положительные временные разницы
Теперь, что касаемо НУ:
Если поисковой актив не удовлетворяет условиям амортизируемого актива в НУ, плюс вы пишите должно быть 24 суммы с равномерным списанием, то затраты можно отразить на счете 97.21 и равномерно списывать.
Ежемесячно документом Операция, введенная вручную формировать проводку
Дт 97.21 Кт 08.11 сумма в НУ и отрицательные временные разницы
Амортизации у вас не будет
По оформлению будет, что-то похожее на эту статью
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на программу с разными параметрами учета в БУ и НУ в 1С