Подразделения на счете 26. На что влияет разбивка услуг по подразделениям?

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.75/10)

Добрый день! Мы открыли производство и выделили обособленное производство с постановкой на учет в ФНС. Сотрудники, которые там трудятся числятся по этому подразделению, т.к. налоги по ним перечисляются в ФНС по месту ОП. Материалы для производства тоже учитываем на отдельном складе счета 10 (Производство). Счет 25 не используется. Зарплата работников ОП учитывается на счете 20. Аренда производственного помещения, инструменты, и прочие материальные затраты для нужд производства учитываем на счете 26. Нужно ли на счете 26 выделять отдельное производство? Если нужно, то для чего? На что это влияет?

Обсуждение (5)

  1. Добрый день! Приложите скрин «О программе», пожалуйста.

    «Аренда производственного помещения, инструменты, и прочие материальные затраты для нужд производства учитываем на счете 26».
    Здесь сразу хочу отметить.
    Расходы, которые относятся к производству, но их напрямую нельзя отнести к какой-то продукции, надо учитывать в Д счета 25.
    Счет 26 — это расходы администрации. Например, зарплата директора и секретаря, аренда офиса, связь, интернет, канц товары и т.д. Другие расходы в Д 26 не учитывались и до 2021.
    С 2021 произошли изменения в учете затрат. Они связаны с вступлением в силу ФСБУ 5/2019.
    Подробнее:
    Применение счета 26 «Общехозяйственные расходы» в 2021 году с учетом положений ФСБУ 5/2019 в 1С

    По подразделениям учет нужен, если учет затрат желательно видеть в разрезе каждого подразделения.

    Дополнительный материал, который может быть полезен:
    Управленческие затраты (счет 26) с 2021
    Настройки учета затрат в 1С
    .

  2. Я сначала так и делала — все общепроизводственные расходы учитывала на счете 25, и после закрытия месяца эти расходы распределялись по номенклатурным группам счета 20. У меня 2 подразделения: основное и производство. Но поскольку номенклатурные группы, незавершенное производство и реализации у меня — в основном подразделении, то получается, что подразделение ПРОИЗВОДСТВО никогда не закроется по счету 20, т.к. там нет номенклатурных групп. Как в таком случае лучше поступить? Оставить только основное подразделение?

  3. Получается, что зарплата производственных рабочих по обособленному подразделению попадает на счет 20 по подразделению ПРОИЗВОДСТВО. И она там зависает, никогда не уйдет в расходы, т.к. по ОП ПРОИЗВОСТВО нет выпуска продукции и реализаций. Как сделать так, чтобы она списывалась в расходы при закрытии месяца?

  5. Сделала Вам небольшую подборку по учету на счете 25, посмотрите, пожалуйста:
    Косвенные производственные затраты (счет 25) с 2021
    Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
    Фактическая себестоимость продукции, работ, услуг с 2021
    Сравнение старых и новых настроек учета затрат в Учетной политике в 1С
    Распределение затрат счета 25 в 1С

    Если по ОП Производство нет выпуска продукции и реализаций, для закрытия счета 25 можно выбрать, например, базу распределения Оплата труда. Но нужно смотреть по Вашей специфике, такая база распределения не всегда подходит:
    Распределение косвенных расходов (счет 25)

    Если примете решение учитывать производственные затраты на счете 26 и подлежите обязательному аудиту, такой подход нужно согласовать с аудиторами.

    В 1С: БП Проф поддерживается для ведения заработной платы по обособленным подразделениям с ограничением численности сотрудников не более 60 человек. Полноценный учет по обособленным подразделениям есть в Корп.

Добавить комментарий