Подразделения на счете 26. На что влияет разбивка услуг по подразделениям?

Вопрос задал Ирина Ц. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день! Мы открыли производство и выделили обособленное производство с постановкой на учет в ФНС. Сотрудники, которые там трудятся числятся по этому подразделению, т.к. налоги по ним перечисляются в ФНС по месту ОП. Материалы для производства тоже учитываем на отдельном складе счета 10 (Производство). Счет 25 не используется. Зарплата работников ОП учитывается на счете 20. Аренда производственного помещения, инструменты, и прочие материальные затраты для нужд производства учитываем на счете 26. Нужно ли на счете 26 выделять отдельное производство? Если нужно, то для чего? На что это влияет?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Приложите скрин «О программе», пожалуйста.

    «Аренда производственного помещения, инструменты, и прочие материальные затраты для нужд производства учитываем на счете 26».
    Здесь сразу хочу отметить.
    Расходы, которые относятся к производству, но их напрямую нельзя отнести к какой-то продукции, надо учитывать в Д счета 25.
    Счет 26 — это расходы администрации. Например, зарплата директора и секретаря, аренда офиса, связь, интернет, канц товары и т.д. Другие расходы в Д 26 не учитывались и до 2021.
    С 2021 произошли изменения в учете затрат. Они связаны с вступлением в силу ФСБУ 5/2019.
    Подробнее:
    Применение счета 26 «Общехозяйственные расходы» в 2021 году с учетом положений ФСБУ 5/2019 в 1С

    По подразделениям учет нужен, если учет затрат желательно видеть в разрезе каждого подразделения.

    Дополнительный материал, который может быть полезен:
    Управленческие затраты (счет 26) с 2021
    Настройки учета затрат в 1С
    .

  2. Я сначала так и делала — все общепроизводственные расходы учитывала на счете 25, и после закрытия месяца эти расходы распределялись по номенклатурным группам счета 20. У меня 2 подразделения: основное и производство. Но поскольку номенклатурные группы, незавершенное производство и реализации у меня — в основном подразделении, то получается, что подразделение ПРОИЗВОДСТВО никогда не закроется по счету 20, т.к. там нет номенклатурных групп. Как в таком случае лучше поступить? Оставить только основное подразделение?

  3. Получается, что зарплата производственных рабочих по обособленному подразделению попадает на счет 20 по подразделению ПРОИЗВОДСТВО. И она там зависает, никогда не уйдет в расходы, т.к. по ОП ПРОИЗВОСТВО нет выпуска продукции и реализаций. Как сделать так, чтобы она списывалась в расходы при закрытии месяца?

  4. Сделала Вам небольшую подборку по учету на счете 25, посмотрите, пожалуйста:
    Косвенные производственные затраты (счет 25) с 2021
    Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
    Фактическая себестоимость продукции, работ, услуг с 2021
    Сравнение старых и новых настроек учета затрат в Учетной политике в 1С
    Распределение затрат счета 25 в 1С

    Если по ОП Производство нет выпуска продукции и реализаций, для закрытия счета 25 можно выбрать, например, базу распределения Оплата труда. Но нужно смотреть по Вашей специфике, такая база распределения не всегда подходит:
    Распределение косвенных расходов (счет 25)

    Если примете решение учитывать производственные затраты на счете 26 и подлежите обязательному аудиту, такой подход нужно согласовать с аудиторами.

    В 1С: БП Проф поддерживается для ведения заработной платы по обособленным подразделениям с ограничением численности сотрудников не более 60 человек. Полноценный учет по обособленным подразделениям есть в Корп.

Комментарии закрыты.