Добрый день, коллеги.
Подскажите следующий момент: сейчас в 2024 закрываю годовую отчетность. В копии базы 8.3 БП пытаюсь провести по ФСБУ 14 закрытие месяца декабрь «Переход на ФСБУ 14».
1. Распределила на счетах 04, 08, 97 активы по отнесению их к НМА или МНМА и т. д.
2. Открыла закрытый период 2023.
3. Провела операцией межотчётного периода на сч. 84 со сч. 97 на списание выбранные активы. Провела операцию.
4. Затем зашла в закрытие месяца и провела в 2023 «переход на ФСБУ 14», т. к. больше не было никаких изменений.
Закрыла период 2023. Но в 2024 в базе вышли суммы по сч. 97 красным, т. к. списание с 97 сч. проводилось в течение 2024 года.
ВОПРОС: Какие шаги я должна сделать дальше? Мне нужно перепровести все месяцы 2024 года, чтобы краснота списания с 97 сч. ушла? Или я не так что-то делаю?
Добрый день!
Правильно поняла ситуацию, если брать рабочую базу, в 2023 году не были списаны активы с 97 счета, которые больше не НМА, в 2024 по ним дальше признавались расходы или в течение года их с учета списали?
Т. е. в копии сейчас, если вернуться в переход на ФСБУ 14, выполнить на конец 2023 как положено операции, объекты списываются, и после формируете ОСВ за 2024 год по 97, и там суммы с красным, правильно?
Если так, то правильно, получается, списание два раза происходит, нужно отменять признание расходов по НМА (97), которые на начало года уже списаны, и, соответственно, перезакрывать год. Но вы лучше уточните, правильно я поняла или нет.
Дарья, Вы правильно поняли,
«Т. е. в копии сейчас, если вернуться в переход на ФСБУ 14, выполнить на конец 2023 как положено операции, объекты списываются, и после формируете ОСВ за 2024 год по 97, и там суммы с красным, правильно?» Суммы красным за 2024г, т.е. проходило в 2024г списание. Значит нужно перезакрыть с января по декабрь 2024 помесячно год, а ничего страшного, что я прибыль сдавала и у меня был налог на прибыль меньше начислен на списанные РБП за 9 месяцев?
А почему только за 9 месяцев, у вас не автоматически расходы признавались с начала года?
Если эти расходы учтены, а не должны были, тогда это ошибка, база по налогу на прибыль занижена на сумму этих расходов. Необходимо доплатить разницу и подать уточненные декларации за те периоды, в которых расходы ошибочно включены.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Можно не перепроводить весь год, а оформить декабрем операции по списанию МНМА и восстановление расходов. Проводки:
списание МНМА со счета 97.21:
Операция — Дт 84 Кт 97.21
восстановление признанных затрат по счету 97.21 за 2024:
Операция (сторно) рег.операции «Списание РБП» — Дт 20, 26, 44, 91.02 Кт 97.21
Алгоритм исправлений ошибки, если переход на ФСБУ 14 не выполнен вовремя в 1С
Дарья, у нас автоматом с 97 списание идет, и списание за 12 месяцев 2024 прошло, но отчетность по прибыли была сдана пока за 9 месяцев, поэтому я так написала. Но по вебинарам нам говорили, что за 2023г проводим закрытие месяца, пропуская операцию ФСБУ14, а при сдаче в 2024г мы должны возвратиться в 2023г и провести операцию ФБСУ 14 и на 84 сч. у меня межотчетная сумма прошла, соответственно все суммы в 2024 красным пошли. Я так понимаю почему 2023г нужно сделать, чтобы в отчетности финансовой было видно. Получается что нужно было в 2023г закрыть операцию ФСБУ14?
Возможно, в 2023 году еще были какие-то уточнения по переходу, что-то недоавтоматизировано, уже в начале 2024 проводили эфиры и давали рекомендации проводить рег. операцию по переходу, если кто-то оформлял через операцию, то обязательно должен был стоять флаг «Межотчетный период».
Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
Переходные операции не отражались в бух.отчетности за 2023, изменения отражаем как корректировки в балансе за 2024.
Списание расходов по 97 счету за 2024 год нужно восстановить, как вам удобнее, или перепроводить весь год, или отсторнировать, как я выше рекомендацию привела. Обязательно всё сначала на копии, сверить, что всё так, и тогда повторить в рабочей.
По прибыли за 1 кв., полугодие и 9 месяцев нужно будет подать уточненки, так как расходы завышены.
Год, если еще не закрыли, перепроведёте 4 кв., и годовая декларация уже верно должна заполниться.