Добрый день! ООО на ОСНО, СМП, работаем в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 (3.0.109.29). Выполнили переход на ФСБУ 6 , в результате изменился сч. 02.01 в НУ. Правильно ли это? Опишу алгоритм перехода:
1.Закрыла год
2. Сдала отчетность
3. вернулась в Закрытие года – отменила Амортизацию
— ввела документ Перевод ОС в малоценное оборудование (все несущественные ОС самортизированные в БУ и НУ)
— вернулась в Закрытие года: перепровела документы, измененные в связи с переходом,
провела амортизацию,
перепровела Закрытие( в результате этой операции изменение по сч. 02 и 84) (Скрин 1)
4.
— Ввела документ «Операция введенная вручную» корректировка БС по погрузчику и термодиффузии ( Бух.справка) — это документ по исправлению БС в результате выЯвленной ошибки
— ввела документ «Операция введенная вручную» списание в БУ с баланс и перевод на забаланс ОС, несущественных по стоимости, но амортизируемые в НУ(это ошибка прошлых лет, надо делать исправление январем 2022 )
— вернулась в Закрытие года, перепровела документы, провела декабрь.
5. ввести документ «Изменение элементов амортизации» по ОС стоимостью 100 000,00 и которые по принципу рациональности
6. Закрытие , перепровести документы, закрыть декабрь , отменить операцию Переход на ФСБУ 6, выполнить операцию Переход на ФСБУ 6
Т.е. вроде бы все по рекомендации БухЭксперта, но на вебинарах говорилось, то никаких изменений в НУ быть не должно, тем не менее операция 3 изменила конечное сальдо в НУ по сч. 02.01.. Подскажите, пожалуйста, все ли я верно сделала или где то допустила ошибку. У нас в учете полный комплект всего и амортизируемые и нет, и существенные и нет. В разделе ФСБУ 6/2020 я не нашла последовательного алгоритма при наличии разных видов ОС, возможно где-то и допустила ошибку.
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Мы рекомендуем всем альтернативный переход на ФСБУ 6 т.е. пропустить Переход на ФСБУ 6 и обязательно Переход на ФСБУ 25 (делает проводки по переходу на ФСБУ 6) в декабре 2021.
После сдачи бух отчетности за 2021 вернуться в декабрь и выполнить все переходные операции в т.ч. перевод ОС в малоценное оборудование и Переход на ФСБУ 6, ФСБУ 25.
Вы совершенно правы. Будет затронут счет 84 и это повлияет на нераспределенную прибыль.
БФО за 2021 будет сдана без учета этих правок. Изменения войдут в БФО за 2022 в колонку с 2021 годом.
Учредители должны это понимать по будущим дивидендам. Разъяснений отдельных по этому моменту пока не было от чиновников. Появятся — обязательно поделимся информацией.
По общей теории бух учета переход на новые стандарты через счет 84 производится.
При переводе ОС в МОСы происходит списание накопленная амортизации ОС в БУ первоначальной стоимости ОС в БУ и НУ.
Если при переходе на ФСБУ 6 объект должен быть списан только в БУ, а в НУ продолжить числиться в составе ОС (например, планируется провести реконструкцию, модернизацию актива), спишите в 1С его балансовую стоимость только в БУ с помощью документа Операция, введенная вручную датой 31.12.2021.
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС, несущественные по стоимости, полностью самортизированные в бухгалтерском и налоговом учете
По пунктам у вас выполнено верно.
Не поняла только п.4 — по погрузчику и термодиффузии. Какую ошибку вы исправляете?
Добрый день, Оксана!
Ошибку исправляю по принятым к учету ОС по инвентаризации. По этой теме вопрос тоже задавала. Ольга Ш. все подробно объяснила как принять и как пересчитать БС по этим ОС. В принципе, если по алгоритму я все правильно сделала, то вопрос снимаю. Суммы , в результате пересчета просто ошеломительные!!! но ожидаемые, т.к. основная часть оборудования уже давно самортизировалась…
Кстати, сразу возник еще один вопрос: мы СМП и если в следующей годовой отчетности за 2021 г. уже будут новые показатели нужно ли нам предоставлять пояснительную записку о причинах расхождения?
Ольга, если суммы ошеломительные, то на всякий случай пересчитайте за программой, все ли верно. Нет ли излишних корректировок.
Пояснительную записку нужно будет подать.
Оксана, суммы выборочно пересчитала. Основная нагрузка легла на ОС, по которым было исправление первоначальной стоимости, в прошлом при выкупе из лизинга постановку на учет делали по выкупной цене, без учета лизинговых платежей.
Я приложила скрин корректировки. Мне вроде бы все понятно, не понятно только то, что например по Станок автомат.трубогиб CNC 65MSRSM-6А я никаких изменений не делала, также как и по Станок орбитально-клепальный . Но по первому балансовая стоимость пересчиталась, а по второму нет. Почему так получилось?
По Станок орбитально-клепальный , как я вижу ни каких корректировок нет, колонки 11 и 12 пустые.
По Станок автомат.трубогиб CNC 65MSRSM-6А — тут надо разобраться почему корректировка.
Стоимость объект = 9 887 566,34/94*14=1 427 071,38- амортизация за 14 месяцев использования станка.
В программе до перехода на ФСБУ 6 амортизация была начислена в размере 9 793 130,26. Поэтому программа и делает корректировку, уменьшая амортизацию.
Посмотрите, исправление ошибки было по этому вопросу или другому
Восстановлением на балансе списанного транспорта
.
Оксана, этот вопрос задавала я, все рекомендации разобраны и перенесены в программу,
Станок автомат.трубогиб CNC 65MSRSM-6А — это исправленная первоначальная сумма(выкуп лизинг), дата исправления 31.12.2021 г. 8.00, данная операция включена в отчеты 2021 г.,
Д01.01К91.01 -9 777 201,34 исправление ошибки ,включены в первоначальную стоимость лизинг.платежи
Д91.02К02.01 — 9 777 201,34 — отражена амортизация в сумме лизинг платежей( т.к. ОС было на балансе Арендодателя)
В прошлом Станок принят на учет по выкупной стоимости, амортизация в БУ и НУ была определена 97 мес(с учетом срока нахождения в лизинге)
В результате этих операций первоначальная стоимость сформировалась 9 887 566,34, при подготовке к переходу на ФСБУ по данному станку принято решение никаких операций не делать, т.к. СПИ оставш. вполне реальный. Прикрепила скрин Анализ субконто. Вроде бы арифметически все правильно, но…
Ольга, добрый день!
Спасибо за уточнение.
Проверьте, пожалуйста, еще раз проводки и суммы по исправлению ошибки.
И посмотрите еще раз статью, которую высылала вам Ольга
Ошибка: списали на забалансовый учет лизинговое ОС, выкупная стоимость которого ниже лимита. ОС до выкупа числилось на балансе лизингодателя (до 2022)
И еще в копии базы проведите закрытие месяца за январь, проверьте начисление амортизации, верно или нет в БУ.