Восстановлением на балансе списанного транспорта

Вопрос задал Ольга С.

Ответственный за ответ: Ольга Шерст (★9.65/10)

Добрый день! ООО на ОСНО, работаем в 1с 8.3 Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.107.37). Имеем в наличии автопогрузчик, техника списана еще в 2013 г. (по каким причинам — не известно), на момент списания был полностью самортизирован и снят с учета в Технадзоре. Все время с 2013 г. погрузчик работал на территории предприятия, не покидая его границы. По стечению обстоятельств, сотрудники ГИБДД «обнаружили» незарегистрированное ТС, поэтому теперь его нужно зарегистрировать в Технадзоре( уже сделали) и восстановить на балансе. Помогите, пожалуйста, советом : как быть в такой ситуации? Если его восстанавливать, то на баланс нужно ставить по рыночной цене, а это в разы больше((( чем было…

Обсуждение (6)

  1. Здравствуйте
    В вашей ситуации я советую не приходовать автопогрузчик по справедливой (рыночной) стоимости — как мы бы сделали при оприходовании излишка при инвентаризации.
    БМЦ в своей Рекомендации БМЦ от 24.09.2020 № Р-120/2020 КпР говорит о том, что излишек в результате инвентаризации — это ошибка:
    «Выявление в результате проведения инвентаризации имущества, соответствующего признакам актива организации, но не учтенного в регистрах бухгалтерского учета в качестве актива, свидетельствует о том, что в этих регистрах имело место неотражение или неправильное отражение прошлых фактов хозяйственной жизни. Таким образом, указанное выявление имущества представляет собой выявление ошибки в бухгалтерском учете.»
    Поэтому вам нужно исправить ошибку прошлых лет — оформите бухгалтерскую справку. Стоимость погрузчика должна появится по той стоимости по которой он был учтен. Т.к. он продолжает работать, то будет верным, если вы осуществите альтернативный переход на ФСБУ 6 и на 31.12.2021 откорректируете его стоимость исходя из нового СПИ.
    По НУ по идее тоже я не вижу проблем, т.к. у вас этот тот же погрузчик что уже был самортизирован в НУ.
    Ну ошиблись вы, ну списали его с учета по ошибке 🙂 бывает :)))))

    1. Добрый день, Ольга!
      Я правильно понимаю, что восстанавливать ТС нужно через Бух.справку, а не через «Принятие к учету ОС? А поскольку мы «малыши», то операцию провожу через сч.91.
      В 2013 г мы списали за 300 т.р., на баланс я его поставлю за 300 т.р., но у меня вопрос, что Вы имели ввиду «откорректируете его стоимость исходя из нового СПИ»?, т.е. корректировать балансовую стоимость?. Если документом «Изменение элементов амортизации» то там указывается ликвидационная стоимость, а ЛС я бы хотела бы указать «0».
      И еще вопрос: в БУ погрузчик продолжит амортизироваться, а в НУ? Т.к. в 2013 г. он был полностью амортизирован, то ,наверное, будет правильным в НУ амортизацию не начислять? Спасибо.

  2. В вашем случае лучше так исправить ошибку:
    1. Снова принять к учету ОС с помощью документа Принятие ОС к учету вид операции Инвентаризация ОС.
    (ОС и НМА — Принятие к учету ОС)
    По НУ ничего не заполняете, укажите Стоимость не включается в расходы. Вообще данных в НУ не вводим по ОС, т.к. ранее оно было полностью самортизировано исходя из СПИ установленного для амортизационных групп.
    В БУ указываете:
    — первоначальную стоимость, оставшийся СПИ, способ начисления амортизации
    Будет сформирована проводка Дт 01.01 Кт 91.01 — ее нужно подкорректировать, но лучше сделать не в этом же документе а в документе Операция введенная вручную — см.п.2

    Скрины 1-4

    2. Этой же датой введите документ Операция, введенная вручную, где укажите проводки только в БУ, в НУ ничего не указываете:

    — Дт 91.01 Кт 02.01 — первоначальная стоимость (т.к. объект был полностью самортизирован), т.е. 91.01 схлопнется

    — Дт 02.01 Кт 84.01 — корректировка балансовой стоимости согласно переходу на ФСБУ 6.
    Сумму необходимо определить вручную по формуле:

    Коррект.баланс. стоимости =  С перв. / СПИ общий * СПИ оставщ.

    СПИ общий = СПИ перв. + СПИ до исправления ошибки + СПИ оставщ.

    Например, у вас СПИ перв. = 60 мес, к нему прибавляете месяцы в которые амортизация не начислялась и прибавляете СПИ оставшийся — сколько еще проработает погрузчик

    СПИ общий = 60 + 12 + 24 = 96 мес

    Корректировка балансовой стоимости =  300 0000 / 96 * 24 = 75 000 руб . — делается на эту сумма корректировка балансовой стоимости

    Подробно про пересчет СПИ при переходе на ФСБУ 6 посмотрите в видео и статье Альтернативный переход на ФСБУ 6 ОС, существенных по стоимости. Но вы должны сосчитать это вручную, посмотрите именно смысл того, что у вас должно произойти в учете. У вас не может дальше на учете в БУ быть полностью самортизированный погрузчик. В соответствии с новым стандартом, если ОС работает, то необходимо откорректировать его балансовую стоимость и продоложать по нему начислять амортизацию (п. 37 ФСБУ 6).

    Скрин 5

    3. Сформируйте отчет Анализ по субконто и проверьте остаточную стоимость ОС, она должна равняться 75 000руб. — как и определили при переходе на ФСБУ 6

    Скрин 6

    4. Проверьте расчет амортизации за январь 2022.
    Амортизация рассчитывается по-новому

    Ам.new = С ост./ СПИ оставщ.

    Ам.new = 75000/24 = 3 125 руб.

    Еще можете посмотреть аналогичную статью где, восстанавливается ОС списанный в результате выкупа по лизингу, только у него есть остаточная стоимость.

    Скрин 7

  3. Добрый день, Ольга!
    Спасибо огромное, за подробное разъяснение ситуации!!!

  4. Да вы попробуйте в программе, если что-то не получится , пишите!

Комментарии закрыты