Добрый день!
Микропредприятие с 2023 переходит на УСН с ОСНО. Есть объекты ОС (здания) которые поступали/строились до 2003 года и в период с января 2013 по январь 2015 года. Ввод в эксплуатацию происходил в старой базе, в текущей — ввод остатков. Если идти по вытекающему из письма от 7 июня 2022 г. № 03-07-10/53605 (на дату перехода компании с ОСНО на УСН по эксплуатируемым ОС (объектам недвижимости) с момента ввода их в эксплуатацию прошло более 10 лет, у компании отсутствует обязанность по восстановлению НДС, принятого к вычету), то по объекту введенному до 2003 года можно не восстанавливать, а по построенным в 2013-2015 году собирать принятые вычеты при строительстве? И вопрос про НДС при модернизации, произведенной в 2022 году — если объект введен в эксплуатацию более 15-ти лет назад и его модернизировали нужно восстанавливать НДС?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия 3.0. Ваш вопрос касается законодательства. Вы можете учесть мое личное мнение по данному вопросу.
Если на дату перехода с ОСНО на УСН имеются объекты недвижимости (объекты ОС), с момента ввода которых в эксплуатацию прошло более десяти лет, то у организации отсутствует обязанность по восстановлению НДС, принятых к вычету по таким объектам недвижимости (объектам ОС) (Письмо Минфина от 07.06.2022 N 03-07-10/53605).
По остальным приобретенным (построенным) ОС НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (Письма Минфина от 21.10.2021 N 03-07-11/85174, от 12.01.2017 N 03-07-11/536).
Что касается НДС при модернизации объектов, которые эксплуатируются более 15 лет, отдельных разъяснений по данному вопросу не нашла. Безопаснее восстановить на основании пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Дополнительный материал, который может быть полезен:
Переход с ОСНО на УСН в 1С
Помощник по переходу на УСН в 1С
Как отразить восстановление НДС с остаточной стоимости ОС при переходе на УСН?
.
Оксана, добрый день! По законодательству вопросов у меня как таковых и нет. Меня как раз интересует как в 1С это провести, учитывая факт того, что объекты строились в 7-й версии 1С (буду делать бухсправку вместо сфк на примененные вычеты 18%) Только есть сложность в разделении по объектам (строили сразу 5 объектов) и переход на УСН с автоматическим восстановлением по объектам ОС я ни разу не делала. Плюс модернизация на объект, введенный более 15-ти лет назад произошла в 2022-м году — это учтется автоматически при переходе или собрать руками по примененным вычетам? Т.е. я восстановленный НДС в 1С просто одной проводкой по справке Д19 К68.2 и отношу на расходы Д26К19 и в декларацию по 3-му разделу. Я к тому, что не по каждому отдельному объекту, а в сумме если.
Не подскажете в декларации по НДС, чтобы отразить в 3-м разделе восстанавливаемый вычет по бухгалтерской справке с объектов ОС за 2012-2015 год, если ставлю галку «нет сфк» как зарегистрировать бухсправку? И у меня вопрос относительно модернизации, проведенной в июле на ОС старше 15 лет, если восстанавливать со стоимости модернизации, как учесть амортизацию с июля по декабрь без стоимости самого ОС? И восстанавливать просто по СФК?
Маргарита, добрый день.
В 1С восстановление НДС по основным средствам производится документом Восстановление НДС автоматически из Помощника по переходу на УСН.
Как отразить восстановление НДС с остаточной стоимости ОС при переходе на УСН?
Но у вас ситуация не стандартная.
Если счета-фактуры отсутствуют (были заведены в другой базе), полагаю что можно сделать так (без бухсправки):
Можно ли в документе Восстановление НДС при переходе не указывать счета-фактуры, если это слишком трудоемко?
Сумму НДС скорее всего придется вручную корректировать, недостающие записи добавлять вручную.