Здравствуйте! По соглашению сторон мы как производитель продукции готовы возместить покупателю услуги демонтажа поставленной продукции (т.к. обнаружен брак), покупатель перевыставил нам оказанные ему услуги демонтажа и предоставил УПД с выделенным в счет-фактуре НДС. Вопрос: можем ли взять в зачет выделенный НДС, а сумму без НДС взять в расходы по налогу на прибыль?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
По существу операции возмещение расходов на демонтаж бракованной продукции — это возмещение убытков покупателя, а не приобретение вами услуги. Реализации между вами и покупателем здесь не возникает. Поэтому предъявленный вам НДС к вычету принять нельзя (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, письма Минфина от 28.07.2010 N 03-07-11/315, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 29.07.2013 N 03-07-11/30128). Компенсация убытков не связана с реализацией и не увеличивает налоговую базу по НДС у стороны, её получающей, а значит, счёт-фактура на такую сумму выставляться не должна и права на вычет НДС по ней не возникает.
Поэтому вся сумма, предъявленная покупателем, в том числе выделенный в УПД НДС, включается в состав расходов по налогу на прибыль.
Эти расходы квалифицируются как потери от брака (пп. 47 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 10.10.2012 N 03-03-06/1/538). Признаются они на дату представления покупателем документов, подтверждающих понесённые им расходы (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), — то есть на дату получения от покупателя УПД и первичных документов, подтверждающих факт и стоимость демонтажа.
Для документального подтверждения расхода у вас должны быть:
— претензионное письмо или соглашение сторон о признании брака и обязанности возместить расходы на демонтаж,
— первичные документы, подтверждающие фактические затраты покупателя перед демонтажной организацией (акты, УПД от исполнителя демонтажа).
УПД покупателя такого подтверждения не заменяет, а фиксирует сумму компенсации.
Обсуждение по теме:
Можно ли принять НДС к вычету, если покупатель перевыставил транспортные услуги по доставке товара до места ремонта в 1С
Спасибо за развернутый ответ! Мария, еще вопрос: чтобы принять в расходы всю сумму, предъявленную покупателем и не брать в зачет НДС , я могу оприходовать УПД от покупателя (УПД на перевыставление услуг) без выделения НДС ?
Да, в 1С это можно оформить таким способом. При этом важно подготовить другие подтверждающие документы, на основании которых сумма будет признана в расходах.
Спасибо!