Добрый день.
Транспортная компания 1 (Беларусь) — Заказчик — для организации перевозки грузов заключила договор ТЭУ с Транспортной компанией 2 (российская) — Исполнитель. Транспортная компания 2 (российская) применяет ОСНО. Учет ведется в программе 1С Бухгалтерия 8.3.0 (ПРОФ).
На данный момент времени у Транспортной компании 2 (российская) нет ресурсов для оказания услуг перевозки.
В свою очередь Транспортная компания 2 (российская) — Исполнитель — заключает договор с Транспортной компанией 3 (российская), которая перевозит груз из Китая в Минск до склада потребителя товара. Перевозка товара осуществлялась автомобильными средствами, и пункт отправления и назначения находится за пределами территории РФ.
Транспортная компания 2 (российская) — Исполнитель — в данном случае в адрес Транспортной компании 3 (российская) выставляет УПД со статусом 1 и ставкой НДС 0%. Т. к. расценивает такую перевозку международной.
Вопрос.
Является ли данная перевозка международной? Имеет ли право Транспортная компания 2 (российская) выставить УПД со статусом 1 и ставкой НДС 0%? Данная перевозка осуществлялась за пределами РФ. Удовлетворяет ли эта перевозка требованиям пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ?
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, по какому договору сотрудничают ТК2 и ТК3?
Если ТК2 для осуществления перевозки обратилась в стороннюю компанию ТК3 и заключила с ними договор ТЭУ, тогда УПД на реализованные услуги выставляет ТК3 (продавец) на ТК2 (покупатель), верно?
А ТК2 уже вам выставляет документы от своего имени со статусом 1 и ставкой НДС 0%?
Опишите, пожалуйста, ситуацию подробнее.
Добрый день.
ТК 2 и ТК 3 две российские компании подписали между собой договор ТЭУ на перевозку груза за пределами территории РФ. Но при этом Заказчиком является Транспортная компания 1 (Беларусь). Между ТК 1 и ТК 2 так же подписан договор ТЭУ.
Имеет место быть определение.
Международные перевозки — это перевозки товаров…. автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или назначения товаров расположен за пределами РФ.
Вопрос.
Является ли данная перевозка международной? Имеет ли право Транспортная компания 2 (российская) выставить УПД со статусом 1 и ставкой НДС 0%.? ТК 2 – это мы!
Уточняю! Данная перевозка осуществлялась за пределами РФ.
Т.е. пункт и отправления, и назначения товаров расположен за пределами РФ. Но Заказчик -ТК 1 (Беларусь)!!!!
Удовлетворяет ли эта перевозка требованиям пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ?
Благодарю за подробную информацию 🌷
Привожу свое мнение по данному вопросу.
Если ТЭУ оказываются российской организацией (исполнитель ТК 2) заказчику из Беларуси (ТК 1 — резидент государства — члена ЕАЭС), то местом реализации услуг будет признаваться территория РФ, и услуги будут облагаться НДС в 2026 году по ставке 22%.
Согласно Письму Минфина от 28.07.2021 N 03-07-13/1/60259, место реализации услуг по перевозке определяется по месту нахождения исполнителя услуг на основании подп. 5 п. 29 Протокола. Такие услуги в РФ облагаются НДС по общей ставке в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ независимо от маршрута перевозки (смотрите также Письма Минфина от 03.02.2023 N 03-07-14/8633, от 06.02.2023 N 03-07-13/1/9164, от 22.05.2019 N 03-07-13/1/36673).
Согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ ставка НДС 0% применяется в отношении услуг по международной перевозке товаров, при которой пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами РФ.
Другими словами, одним из пунктов (отправления или назначения) должен быть РФ.
А в отношении услуг по перевозке грузов между пунктом отправления и пунктом назначения, находящимися на территориях иностранных государств нулевая ставка НДС ст. 164 НК РФ не предусмотрена.