Содержание
- Как в налоговом учете определить стоимость объекта после его выкупа из лизинга
- Когда к услугам международной перевозки применяется НДС по ставке 0% — новые правила
- Как упрощенцу учесть прощеный долг при расчете налога
- О налоговых расходах по модернизации НМА
- О вычете НДС с аванса у налогового агента
- О выставлении счета-фактуры на аванс по длящимся услугам
- Об уточнении затрат, включаемых в цену продукции по Гособоронзаказу
- О критериях международной перевозки в целях налога на прибыль
- Об учете ПО для ЭВМ с искусственным интеллектом
Как в налоговом учете определить стоимость объекта после его выкупа из лизинга
Минфин сформулировал основные понятия, которые следует учесть лизингополучателю, выкупающему предмет лизинга.
Когда к услугам международной перевозки применяется НДС по ставке 0% — новые правила
Чиновники финансового ведомства дали определение международным перевозкам и разъяснили, в каких случаях к перевозке товаров и транспортно-экспедиционным услугам применяется нулевая ставка НДС.
Как упрощенцу учесть прощеный долг при расчете налога
Минфин разъяснил, как заказчику учесть при расчете УСН-налога прощенный исполнителем долг по оплате выполненных работ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
О налоговых расходах по модернизации НМА
Расходы, связанные с модернизацией НМА, учитываются в целях налога на прибыль по новым правилам — независимо от величины остаточной стоимости первоначальная стоимость НМА изменяется в случаях его достройки, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и по иным аналогичным основаниям. Новые правила применяются к расходам на модернизацию НМА, возникшим с 31.08.2023 (Письмо Минфина от 04.04.2024 N 03-03-06/2/30746).
О вычете НДС с аванса у налогового агента
Если российская компания приобрела товары (работы, услуги) у иностранной организации или предпринимателя, она обязана при перечислении оплаты продавцу исчислить и удержать НДС (в том числе с аванса). Налог с оплаченного иностранному контрагенту аванса, принимается к вычету после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг) при выполнении условий, перечисленных в п. 3 ст. 171 НК РФ: если компания состоит на учете в налоговых органах и является плательщиком НДС, товары приобретены для облагаемой налогом деятельности, оформлен счет-фактура на предоплату (Письмо Минфина от 24.04.2024 N 03-03-06/1/38382).
О выставлении счета-фактуры на аванс по длящимся услугам
На полученные авансы по длящимся услугам можно выставлять общий счет-фактуру по итогам месяца — не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим. В нем можно указать сумму «чистого» аванса, не закрытого отгрузкой (разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг). К примеру, такой порядок применим при получении оплаты в счет предстоящего непрерывного долгосрочного оказания услуг по предоставлению имущества в лизинг (Письмо Минфина от 27.04.2024 N 03-07-09/40301).
Об уточнении затрат, включаемых в цену продукции по Гособоронзаказу
Минпромторг конкретизировал состав затрат на оплату труда, включив в них выплаты за сверхурочную и ночную работу, выходные и праздники, спецнадбавки к зарплате при выполнении работ на территориях, где введено военное положение. Также уточнен порядок калькуляции командировочных расходов и установлена возможность включения в затраты страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренным ст. 428 НК РФ (Приказ Минпромторга от 17.05.2024 N 2141).
О критериях международной перевозки в целях налога на прибыль
В налоговых целях под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или ж/д транспортом (кроме перевозки между пунктами за пределами РФ). Доходы, полученные от иностранных компаний за такие перевозки, признаются доходами от источников в РФ и накладывают на получателей обязанности налоговых агентов (пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ). Такие обязанности у российской компании не возникают, если выплата иностранной организации дохода за перевозку международного груза произошла исключительно по территории иностранного государства, т.к. такая перевозка международной не признается (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-08-05/31466).
Об учете ПО для ЭВМ с искусственным интеллектом
Расходы на покупку программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, в налоговых расходах учитываются с коэффициентом 1,5 (с 2025 года – с коэффициентом 2) при условии, что такое ПО включено в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Имеет значение его стоимость: если она больше 100 тыс. руб. и компания является правообладателем исключительных прав, расходы формируют амортизируемое НМА, если не превышает эту сумму — списываются на прочие расходы (Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-03-06/1/28513, от 28.03.2024 N 03-03-06/1/28050).
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете