Перенос вычета НДС по лизинговым платежам

Вопрос задал Светлана С.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.80/10)

Добрый день. ООО на ОСН, в ноябре заключен договор лизинга на грузовую машину (учитываются на балансе лизингополучателя), оплачен достаточно большой первоначальный платеж, который засчитывается в первом периоде — т.е. в декабре. И теперь имея на руках счет-фактуру за декабрь я получаю по итогам 4 квартала НДС к возмещению. Можно ли перенести ндс с лизинга из декабря на 2022 год и в каком размере, всю сумму или можно часть взять сейчас часть в январе?

Обсуждение (7)

  1. Получается, что у меня это все аванс был и переносить нельзя.
    Или я неправильно поняла, это с авансового счета-фактуры ндс переносить нельзя. А по закрывашке можно.

    1. Вычет НДС с аванса переносить нельзя, вычет по СФ на лизинговые платежи (не авансовый СФ) переносить можно.
      На сколько поняла СФ №1 на аванс, он сгенерил большой вычет.
      Дальше пришел СФ №2 на услуги лизинга, он «лишний».
      Хотя вопрос, к чем он относится — к СФ №1 или нет. Давайте на примере ниже.
      Заплатили аванс, получили СФ на аванс. НДС с аванса выданного приняли к вычету. Аванс 360р, НДС с аванса 60р.
      Потом получили под него услугу (лизинговый платеж). Услуга 120р, НДС входящий 20р.
      Восстановили НДС с авансов в части полученной услуги. Зачет 120р, НДС с аванса восстановлен -20р.
      Восстанавливать НДС с аванса надо тогда, когда услуга получена.
      Причем даже, если мы СФ не получили на услугу. Например, потеряли или не дошел до конца квартала. А услугу получили. Должны восстановить. Налоговики это требуют и контролируют.
      Поставщик НДС с авансов исчислил. Когда реализацию сделал, НДС с аванов полученных принял к вычету — АСК НДС это видит и будет искать в нашей декларации по НДС. Мы должны сделать зеркально.
      Поэтому, на сколько вообще имеет смысл такой перенос.
      Может есть другие вх СФ, которые можно перенести.
      Или не показывать вообще вычет по СФ на аванс.
      Или показывать возмещение НДС т.к. на него есть полное право.

  2. Да, я не брала авансовый НДС.
    Другое к сожалению ничего убрать не могу… суммы маленькие, организация новая… я и по прибыли получаю 0… наша налоговая будет, как всегда писать — звонить с просьбой показать какую-то прибыль и убрать расходы((((

    1. Спасибо, что уточнили и с учетом комментария выше, правильно ли поняла проблему.
      Есть СФ на аванс по лизинговому платежу, его не учитывали.
      Есть СФ обычный входящий на лизинговые платежи, его учли и хотите перенести на следующий квартал.
      Можно ли так сделать? Ответ — да 🙂

      1
    1. Светлана, отлично, что разобрались и спасибо, что написали!

Комментарии закрыты