Какие вычеты по НДС можно отложить на следующий период

1. Я так поняла, что если за нас оплатила поставщику другая организация, то переносить нельзя,
   Лизинг нельзя
   Покупка материалов и товаров по предоплате тоже нельзя???

2. Здравствуйте!

   Вычет НДС можно перенести на 3 года с момента принятия на учет ТРУ, имущественных прав, если вычет предоставляется на основании п. 2 ст. 171 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Это суммы НДС:

   — предъявленные налогоплательщику при приобретении ТРУ, имущественных прав на территории РФ;
   — уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ.

   Нельзя переносить вычет НДС, предусмотренный другими нормами:

   — уплаченный налоговым агентом (п. 3 ст. 171 НК РФ);
   — с случае возврата или отказа от товара, изменения условий или расторжения договора, пересмотра стоимости (п. 5, 13 ст. 171 НК РФ);
   — по командировочным и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
   — с предоплаты как у продавца, так и у покупателя (п. 8, 12 ст. 171 НК РФ);
   — со стоимости ОС, полученного как вклад в УК (п. 11 ст. 171 НК РФ).

   А также нельзя переносить вычет НДС:

   — предъявленный иностранному покупателю, не состоящему на учете в РФ (п. 4 ст. 171 НК РФ);
   — исчисленный налогоплательщиками-организациями в системе tax-free (п. 4.1 ст. 171 НК РФ);
   — исчисленный со стоимости СМР, выполненных хоз. способом — СПОРНО (п. 6 ст. 171 НК РФ);
   — исчисленный при ввозе товаров на территорию ОЭЗ Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ).

   1

3. При этом по переносу вычета есть ряд особенностей, а именно:
   По договору лизинга можем перенести вычет по счет-фактуре на 2019 год?
   Вычеты НДС по расходам на капстроительство и СМР разрешили переносить
   Когда можно переносить вычет по НДС, уплаченному при импорте
   Перенос вычета НДС по неподтвержденному экспорту
   Планы изменились? Не тяните с вычетом авансового НДС!
   Можно ли перенести вычет НДС в течение 3 лет по приобретенным ОС?
   .

   1

4. Я хочу уточнить.
   При оплате за лизинг. предоплата прошла в начале месяца.Выписана с/фактура на аванс. в конце месяца закрытие (акт и с/фактура). В конце года прошла предоплата за январь (с/фактура на аванс).Я так понимаю с/фактуру на аванс нельзя переносить.? А те которые в конце месяца можно?
   И при покупке товаров и материалов. Всегда идет предоплата (С/фактура на аванс), а потом покупка.Я запуталась. Можно ли переносить НДС при этих условиях на начало года.
   Спасибо.

   1. Если счет-фактура на аванс, то вычет не переносим. Не зависимо от того лизинг это или что-то другое.
      Переносить можем только СФ на приобретение. Исключения, когда переносить вычет НДС нельзя даны выше.

      Например, приобретаем товары и по ним 100% предоплата.
      02.12 оплатили аванс поставщику, получили СФ на аванс, применили вычет НДС — этот вычет нельзя перенести
      31.12 получили товары,
      — получили СФ на приобретение — этот вычет НДС можно перенести
      — когда получили товары, то обязательно восстановили вычет НДС с авансов выданных, который ранее применили.
      По теме
      Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам
      Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам
      .

      3

Комментарии закрыты.