Какие вычеты по НДС можно отложить на следующий период.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Я так поняла, что если за нас оплатила поставщику другая организация, то переносить нельзя,
Лизинг нельзя
Покупка материалов и товаров по предоплате тоже нельзя???
Здравствуйте!
Вычет НДС можно перенести на 3 года с момента принятия на учет ТРУ, имущественных прав, если вычет предоставляется на основании п. 2 ст. 171 НК РФ (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Это суммы НДС:
— предъявленные налогоплательщику при приобретении ТРУ, имущественных прав на территории РФ;
— уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ.
Нельзя переносить вычет НДС, предусмотренный другими нормами:
— уплаченный налоговым агентом (п. 3 ст. 171 НК РФ);
— с случае возврата или отказа от товара, изменения условий или расторжения договора, пересмотра стоимости (п. 5, 13 ст. 171 НК РФ);
— по командировочным и представительским расходам (п. 7 ст. 171 НК РФ);
— с предоплаты как у продавца, так и у покупателя (п. 8, 12 ст. 171 НК РФ);
— со стоимости ОС, полученного как вклад в УК (п. 11 ст. 171 НК РФ).
А также нельзя переносить вычет НДС:
— предъявленный иностранному покупателю, не состоящему на учете в РФ (п. 4 ст. 171 НК РФ);
— исчисленный налогоплательщиками-организациями в системе tax-free (п. 4.1 ст. 171 НК РФ);
— исчисленный со стоимости СМР, выполненных хоз. способом — СПОРНО (п. 6 ст. 171 НК РФ);
— исчисленный при ввозе товаров на территорию ОЭЗ Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ).
При этом по переносу вычета есть ряд особенностей, а именно:
По договору лизинга можем перенести вычет по счет-фактуре на 2019 год?
Вычеты НДС по расходам на капстроительство и СМР разрешили переносить
Когда можно переносить вычет по НДС, уплаченному при импорте
Перенос вычета НДС по неподтвержденному экспорту
Планы изменились? Не тяните с вычетом авансового НДС!
Можно ли перенести вычет НДС в течение 3 лет по приобретенным ОС?
.
Я хочу уточнить.
При оплате за лизинг. предоплата прошла в начале месяца.Выписана с/фактура на аванс. в конце месяца закрытие (акт и с/фактура). В конце года прошла предоплата за январь (с/фактура на аванс).Я так понимаю с/фактуру на аванс нельзя переносить.? А те которые в конце месяца можно?
И при покупке товаров и материалов. Всегда идет предоплата (С/фактура на аванс), а потом покупка.Я запуталась. Можно ли переносить НДС при этих условиях на начало года.
Спасибо.
Если счет-фактура на аванс, то вычет не переносим. Не зависимо от того лизинг это или что-то другое.
Переносить можем только СФ на приобретение. Исключения, когда переносить вычет НДС нельзя даны выше.
Например, приобретаем товары и по ним 100% предоплата.
02.12 оплатили аванс поставщику, получили СФ на аванс, применили вычет НДС — этот вычет нельзя перенести
31.12 получили товары,
— получили СФ на приобретение — этот вычет НДС можно перенести
— когда получили товары, то обязательно восстановили вычет НДС с авансов выданных, который ранее применили.
По теме
Принятие НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам
Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам
.