Переход с УСН на ОСНО с льготным режимом. Уплата налога на прибыль если оплата от покупатедя поступила после перехода на УСН

Вопрос задал Алла П. (Москва)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Здравствуйте. В 2022 г организация была на УСН, а в 2023 перешла на ОСНо. Покупатель за 2022, расплатился в феврале 2023. Так как поставка услуг была в 2022, когда были на упрощенке, то НДС не было. Соответственно с этой суммы в 2023 мы тоже не платим НДС. Вопрос: в отчетность 1 кв 2023 по НДС, надо ли показать данную сумму? Если надо, то какой раздел (не 7 ли?). Иначе общая база с прибылью к концу года не сойдется.

Все комментарии (4)

  1. Добрый день!

    Если денежные средства, полученные после перехода на ОСН, не были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении УСН, их следует учитывать при формировании налоговой базы после перехода на ОСН( п.2 ст.346.25 НК РФ, Письмо Минфина от 10.03.2005 N 03-03-02-04/1-62).

    Если вы получаете оплату по поставке, которая произошла в период применения УСН, начислять на ее сумму НДС не нужно.

    НДС к вычету будете принимать по товарам, работам, услугам полученным в период применения ОСНО и все реализации в этом периоде будут с НДС.

    Показатели декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль могут не совпадать.
    Если будет запрос от налоговой, то отвечаете по какой причине различия.

    1

  2. Спасибо за ответ. У нас такая ситуация, Мы айти отрасль, имеем в 2023 годы льготу по налогу на прибыль, не платим в бюджет. и получается, что оплата произошла за период 2022 (Мы были на усн), в 2023 (мы на ОСНО), а так как есть освобождение по налогу на прибыль. то не платим.
    вот здесь у меня сомнения , получается. что с этой суммы мы ничего в бюджет не заплатили.
    подскажите пожалуйста, это правильно?

  3. Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

    Не удалось найти ответ по вашему вопросу.
    Считаю, что доход все же должен быть отражен. Но как, лучше уточнить у аудитора и подать официальной запрос в ФНС, чтобы не допустить ошибки в учете.
    Полагаю, что доход нужно будет отразить вручную, уплатить налог и подать пояснения в налоговую.

    1

Комментарии закрыты.