Учет ОС при переход с УСН 6% на ОСНО

1. Добрый день, Вадим.
   Уточните пожалуйста, когда был переход с УСН на ОСНО. Предмет лизинга числится на балансе у Лизингополучателя? Я правильно поняла, что предмет лизинга возвращен Лизингодателю?
   Налог на имущество платится, только на недвижимое имущество. Организация обязана отчитаться по налогу на имущество, если на балансе есть объекты обложения этим налогом (ст. 373 НК РФ, п. 1 ст. 386 НК РФ). Подробнее посмотрите здесь: С 2019 года налог на движимое имущество платить не нужно По основным средствам: Контролирующие органы считают, что при переходе с УСН 6% на ОСНО, если ОС было приобретено в период применения УСН, то остаточная стоимость ОС на дату перехода не определяется и амортизация в НУ не начисляется (Письмо Минфина от 11.03.2016 N 03-03-06/1/14180). ИФНС придерживается такой же точки зрения (Письмо ФНС от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16539@). Но есть иное мнение судий (п. 15 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018 (приложение к Письму ФНС от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643).
   Переход был добровольный или вынужденный? Посмотрите материал по теме: Добровольный переход с УСН на ОСНО .

2. 1. Переход с 01.01.2020 — с этого года
   2. Да у нас — у лизингополучателя.
   3. Да 21.01.2020 — в этом году забрали решением суда
   4. Переход — добровольный
   Все данные Вами ссылки вечером и завтра обязательно посмотрю.

3. Добрый день, Вадим.
   Возврат предмета лизинга оформляется документом Списание ОС.
   Про основные средства написала, что есть два мнения.

4. В 1с амортизация начислялась. На налоги понятно это не влияла. Влияло на баланс. Теперь же на 01 января, если руководствоваться Письмом Минфина от 11.03.2016 N 03-03-06/1/14180, надо что сделать:
   1) Восстановить первоначальную стоимость и начислять амортизации в соответствии со сроком оставшегося срока полезного использования?
   2) Восстановить перв. ст. и не начислять амортизацию?
   3) Продолжать амортизацию от остаточной стоимости?
   4) От остаточной стоимости на 01.01.20 и не начислять амортизацию?
   Поясните пожалуйста. Из письма Минфина непонятно.

5. Добрый день, Вадим.
   При смене режима в бухгалтерском учете ни чего не меняется. Начисление амортизации продолжается. Согласно письма Минфина РФ от 11.03.2016 N 03-03-06/1/14180 остаточная стоимость для начисления амортизации в налоговом учете не определяется.
   При переходе необходимо руководствоваться ст.346.25. НК РФ.
   Вот общие рекомендации. При переходе с УСН на ОСНО необходимо:
   Настроить новую учетную политику на дату перехода на ОСНО.
   Рассчитать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ
   Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС
   Посмотрите материал по теме: Добровольный переход с УСН на ОСНО
   Остатки по НУ при переходе с УСН на ОСНО в середине года
   Добровольный переход с УСН на ОСНО
   Вынужденный переход с УСН на ОСНО с 4 кв_2018 в результате утраты права — превышения max уровня годового дохода. .

6. Если у нас микропредприятие, то 18 ПБУ можно не вести и рассчитывать разницу между остатками по БУ и остатками по НУ не нужно?

7. Определить и ввести остатки расходов на приобретенным ОС — это остатки счета 08 ?

8. Добрый день, Вадим.
   Микропредприятия ПБУ/18 имеют право не применять, следовательно рассчитывать разницу между БУ и НУ ( ПР и ВР) рассчитывать не надо.
   Остатки по основному средству, введенному в эксплуатацию в период применения УСН — это остатки на сч. 01 и 02 для начисления амортизации в налоговом учете. Оформляется документ Ввод остатков со снятым флажком Ввод остатков по бухгалтерскому учету

9. Так амортизация в НУ не начисляется, если произошел переход с УСН на ОСНО. Какие остатки вводить, если руководствоваться письмом Минфина? Нулевые?

10. Добрый день, Вадим.
    Если руководствоваться письмом Минфина РФ от 11.03.2016 N 03-03-06/1/14180 остаточная стоимость для начисления амортизации в налоговом учете не определяется. Следовательно остатки в НУ по ОС вводить не надо.

Комментарии закрыты.