Войти в кабинетДобрый День!
при аудите договоров было обнаружено что в течение 2020 года и 2021 года некорректно были приняты к учету объекты лизинга. Несколько автомобилей были приняты на забаланс, и лизинговые платежи учитывались в составе затрат (амортизация и транспортный налог не начислялись). А некоторые объекты были приняты к учету как собственные объекты ОС, то есть начислялась амортизация и принимались к расходам лизинговые платежи (вносились как услуги на затратные счета).
В итоге за 2 года оказалась заниженная база по налогу на прибыль, неправильно исчислена чистая прибыль, и неверная валюта баланса.
Подобных вопросов, к сожалению, не нашла, прошу подсказать следующее:
Если вносить исправления текущим годом (организация относится к МСП), ОСНО, правильно ли я понимаю что налог на прибыль все равно придётся доплачивать и доначислять за предыдущие периоды? Есть ли в вопросах или в инструкциях рекомендации по исправлению ошибок, связанных с учетом лизингового имущества? Не могли бы помочь найти ссылки на публикации? Заранее благодарю!
Добрый день.
Составила подборку рекомендаций по исправлению ошибок, посмотрите, пожалуйста.
В 1С лизинговое ОС учтено на балансе лизингодателя, вместо на балансе лизингополучателя .
Как должен был вестись учет на балансе лизингополучателя, здесь
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингополучателя до 2022 в 1С (ПРОФ) .
Если вправе применять упрощенные способы ведения БУ (в т.ч. составлять упрощенную БО), можно исправить существенную ошибку по соответствующим счетам бухгалтерского учета в корреспонденции со счетом 91, без ретроспективного пересчета (п. 9 ПБУ 22/2010).
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
Исправление существенных и несущественных ошибок прошлых лет .
Если ошибки привели к занижению налоговой базы-ошибки исправляете в периоде возникновения, сдаете уточненную декларацию (абз. 2 п.1 ст. 54 НК РФ).
Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль .
Декларация по налогу на прибыль за 2020 в 1С, видео «Заполнение декларации при корректировках прошлых периодов».
Как в 1С ввести остатки при переходе на ФСБУ 25? .