Признание расходов по лизинговым ОС в НУ и БУ

Вопрос задал Татьяна О. (Дзержинск Нижегородской)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте! У организации в лизинге транспорт по НУ ежемесячно признаются расходы 2,6млн. руб. (лизинговые платежи), а в БУ 1,2мл.руб. (амортизация). По итогу года большая разница в учете НУ и БУ. Сейчас по итогам года в БУ чистая прибыль огромная к распределению, а после выкупа ОС в БУ убыток. Подскажите пожалуйста, что можно сделать , что бы избежать такой разницы .

Метки вопроса: —

Все комментарии (15)

  1. Добрый день! Лизинг отражается в программе по определенному алгоритму в соответствии с условиями договора. Давайте для начала сверимся с алгоритмом, чтобы убедиться, что все верно отражено.
    Уточните, пожалуйста, договор учитываете по ФСБУ 25? Если ФСБУ 25 не применяете, лизинг на балансе лизингодателя или лизингополучателя? Пока мне не совсем ясно, почему у вас такой убыток после выкупа. Опишите, пожалуйста, ситуацию более подробно.
    Все пошаговые инструкции здесь:
    ФСБУ 25 Аренда.

  2. Здравствуйте, Оксана! Лизинг на балансе у нас лизингополучателя, получен 2018-2019г. ФСБУ 25 не применяем. ПБУ 18 балансовым методом ведется. Выкуп был в 2020-2021г. Пока ОС было в лизинге в НУ признавались в расходах лизинговые платежи за минусом амортизации, а БУ в расходах учитывается только амортизация. Поэтому налоговые расходы превышали бухгалтерские (была чистая прибыль значительно больше налоговой, мы ее распределяли на дивиденды). В этом году по ОС которое выкупили в НУ расходов нет, а по БУ расходы — начисляется амортизация, будет убыток в отчете о финансовых результатах.
    В другой организации так же по учету. Только лизинг получали в 2020г. ФСБУ 25 не применяем. Выкуп будет в 2023г.
    Когда лизинг учитывала, делала все по вашим рекомендациям. Очень все понятно и доступно.

    1. По ТС, которые выкуплены из лизинга и числятся в составе собственных ОС, нужно применять ФСБУ 6.
      На начисление амортизации в БУ влияют элементы амортизации — ликвидационная стоимость и СПИ:
      Порядок амортизации основных средств в бухгалтерском учете в 1С
      Начисление амортизации в 1С 8.3 — пошаговая инструкция
      Проанализируйте элементы амортизации, насколько они обоснованы:
      ФСБУ 6/2020 «Основные средства» — ликвидационная стоимость в 1С
      Порядок определения ликвидационной стоимости ОС по ФСБУ 6
      Срок полезного использования ОС в 1С
      Пересмотр элементов амортизации ОС в 1С
      Если не устанавливали ликвидационную стоимость, рекомендую сделать это в рамках перехода на ФСБУ 6, если есть такая возможность:
      Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости
      .

  3. Оксана, здравствуйте! Спасибо за материал! все посмотрела. Буду пробовать 31.12.21г. делать изменение элементов амортизации ОС , установив ликвидационную стоимость. Как я поняла, что если Балансовая=Ликвидационной, то амортизация начисляться не будет. Это по одной организации я сделаю, где был выкуп ОС в 2021г.
    А в организации в которой ОС в лизинге с 2020г., а выкуп будет в 2023г. ФСБУ25 и ФСБУ6 применяем по учетной политике с 2022г. ПБУ 18 ведется балансовым методом. Пересмотр амортизации БУ делать после выкупа ОС?

    1. Пока ОС не выкуплен из лизинга, учет ведем по ФСБУ 25.
      После выкупа, когда отразим предмет лизинга в составе собственных ОС, пересматриваем элементы амортизации и изменяем их при необходимости в соответствии с правилами ФСБУ 6.

  4. Оксана, я переход на ФСБУ 25 в 1С не делала по договорам лизинга. (т.к. договора заключены до 2022г. и мы имеем право на ведение упрощенного БУ). В учетной политике в 1С автоматом встало по ФСБУ25 «применяется с 2022г». Подскажите пожалуйста, этого достаточно? или же нужно сделать в 1С переход?

    1. Все верно — если есть право на упрощенный учет, вы можете не переходить на ФСБУ 25 по договорам, заключенным до 2022 года. Дополнительных действий не требуется.
      Алгоритм перспективного перехода на ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» у арендатора в 1С
      Кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет и отчетность по упрощенной форме
      .

  5. Оксана , делаю «Изменение элементов амортизации ОС» у меня не активна ячейка «ликвидационная стоимость до изменения» по видео я смотрела, все автоматом должно заполняться. Скрин прикладываю. У меня нет в данном документе еще и компоненты амортизации. Что может быть не так. Подскажите пожалуйста.

    1. Строку «до изменения» не трогаете. Проставляете показатели только по строке «после изменения». Посмотрите, пожалуйста, статью по альтернативному переходу на ФСБУ 6, ссылку на которую я давала ранее.

      Графу Компоненты амортизации заполняете, если вам из одного объекта надо выделить отдельные объекты для амортизации.
      Вот здесь можно посмотреть пример:
      Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (КОРП)
      .

  6. Оксана, Спасибо большое. Еще раз внимательно пересмотрела. Все поняла.

    1. Отлично, что разобрались! И спасибо, что написали.

      Ждем вас с новыми вопросами 🙂

  7. по теории разобралась, буду на практике пробовать. Напишу если вопросы возникнут

  8. Оксана, здравствуйте! Все делаю по переходу на ФСБУ6 согласно рекомендации, у меня данные в ведомости амортизации за декабрь 21г. не изменились. Подскажите пожалуйста, в чем может быть ошибка?

  9. Все получилось! Спасибо! Единственное, не нравится , что чистая прибыль увеличилась на начало года из-за перехода на ФСБУ6 (корректировка амортизации)

    1. Отлично, что все получилось! Рада за вас 🙂
      Корректировки в связи с альтернативным переходом на ФСБУ 6 затрагивают счет 84, в данном случае этого не избежать.

Комментарии закрыты.