УСН доходы-расходы, можно ли отразить реализацию с НДС и выставить СФ покупателю после перехода с ОСНО на УСН

Вопрос задал Ольга Б. (Самара, Самарская область)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.80/10)

Проконсультируйте, пожалуйста. Предприятие с 2022г. перешло с ОСН на УСН (доходы-расходы). В январе закрываем реализацию по юридическому лицу, от которого в ноябре 2021 получили аванс в размере 100% с НДС. Заказчик просит закрыть реализацию с НДС и выставить счет-фактуру, соответственно мы должны начислить НДС и сдать декларацию за 1 квартал 2022. В этом случае мы можем поставить к вычету НДС с полученного аванса? Заказчик в декабре отказался подписывать доп. соглашение о взаимозачете.

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    На УСН нет оснований выставлять СФ и реализацию с НДС. Но можете так сделать конечно, заплатить НДС в бюджет, сдать декларацию по НДС за 1 кв 22.

    Вычета входящего НДС у вас не будет никакого, ни по товару-услугам-работам, ни по авансам. На УСН их нет — даже специальное КС в декларации с 22г действует, обязательное. Если упрощенец показал вычет НДС — его декларация считается не сданной. Исходящий НДС можно начислять. И вы уже все при переходе на УСН должны были обнулить по этим счетам в НУ.

    Покупатель получит запрос от ИФНС по этому вычету и будет отбиваться, почему у него СФ от упрощенца. Но запрета в принципе такого нет, поэтому первичку и пояснения даст и вычет должен пройти.

    Если вы и покупатель не сдали декларацию по НДС, то еще раз переговорите, может все-таки в 2021 закрыться.

    1
    1. Мария, здравствуйте! Спасибо большое вам за ответ. То есть, мы можем рискнуть и сдать декларацию. Начислить НДС и поставить к вычету с аванса. А потом ждать привета от налоговой. Такой капризно-принципиальный заказчик. Еще раз спасибо.

      1. Ольга, вы можете спокойно начислить НДС, выписать СФ и сдать декларацию по НДС раздел 12
        Выставление счета-фактуры при реализации на УСН
        Вычета по НДС нет на УСН — никакого, ни по авансам, ни по покупкам.
        Упрощенец, который выставил счет-фактуру, права на вычет не имеет
        Покупатель может рискнуть и попросить вычет НДС по такому СФ. Его помурыжат и отпустят с вычетом, если он будет уверен в себе и настойчив 🙂 Это для него
        Можно ли получить НДС-вычет по счету-фактуре от упрощенца?
        .

        1

Комментарии закрыты