Добрый день, коллеги, подскажите как далее нам быть со сч.09 и 77. Наша компания на ОСНО, применяем ПБУ 18. Учет несколько лет велся с отражением постоянных и временных разниц. С 2025г хотим перейти на отражение Балансовым методом. Однако сейчас на сч.77 и 09 упали суммы на Дт 99.02.О Что это для компании означает? Как счета 77 и 09 будут закрываться? Если нам сейчас нужно будет в налоговом учете не принять в расходы сумму, мы также можем выбирать сч.91.02 не включаемые в н/у расходы?
Имею ввиду через счет Дт 99.02. О прошли суммы при закрытии месяца сч.09 и 77
Здравствуйте!
Правильно понимаю ранее был затратный метод?
Если ретроспективный пересчет НЕ нужен никаких дополнительных действий производить не надо. Данные по отложенному налогу (ОНА, ОНО) автоматически скорректируются при смене Учетной политики в соответствии с требованиями балансового метода.
Если в Учетной политике базы 1С установлено Ведется балансовым методом БЕЗ ПРи ВР, то
Учет ПР и ВР в каждом документе не производится — в проводках отражаются суммы только по БУ и НУ.
На конец месяца формируется ОНА или ОНО по каждому активу (обязательству), где на соответствующих балансовых счетах имеются разницы PDF, проводки формируются в корреспонденции со счетом 99.02.О «Отложенный налог на прибыль» по счетам:
ОНА — 09 «Отложенные налоговые активы»;
ОНО — 77 «Отложенные налоговые обязательства».
Постоянный налоговый расход (ПНР) или постоянный налоговый доход (ПНД) определяется расчетным путем без формирования проводок.
ТНП определяется по данным налогового учета и формируется регламентной операцией Расчет налога на прибыль по счету 68.04.1 «Расчеты с бюджетом» в корреспонденции со счетом 99.02.Т «Текущий налог на прибыль».
Переход с затратного метода на балансовый БЕЗ ПР и ВР в 1С не требует ручного труда. Смените Учетную политику — и программа автоматически начислит отложенный налог на конец января текущего года. Вам останется только проконтролировать остатки на счетах 09 и 77.
Переход с затратного на балансовый метод С отражением ПР и ВР на текущий момент не автоматизирован. Придется контролировать процесс переквалификации разниц самостоятельно. И корректировку счетов 09, 77 на 01янв. производить вручную.
Подробнее
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С
По теме
Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия
Как перейти с затратного метода ПБУ 18 на балансовый в 1С