Закрытие счета 09 (статья — прочие расходы, не принимаемые в НУ)

Вопрос задал Нелли М.

Ответственный за ответ: Лариса Казакова (★9.86/10)

Добрый день.
При реформации баланса за 2020 годы были следующие проводки
Дт 99.02.О Кт 99.01.1 178000,00 руб. (эта же сумма в течении года накопилась на счете 99.02.О , по проводкам ДТ 09 Кт 99.02.О и Дт 77 кт 99.02.О)
По итогу счет 09 за 2020 год не закрыт, сумма попала в строку баланса 1180
а в строку 2412 отчета о прибылях и убытках попадает верная сумма накопленная на Кт сч 99.02.О
Сумма по кт 99.02.О рассчитана верно 20% от счета НЕ плюс погашение со сч 77
Как правильно закрывать счет 09 ?
при расчете отложенного налога по ПБУ 18 за январь 2021 года программа делает проводку
Дт 09 кт 99.02.О -178000,00 как погашение ОНА
Аудиторы при проверке 2021 года пишут замечание, что сч 09 не закрыт ни по итогу 2020 года и не закрыт в течение 2021 года

Обсуждение (12)

  1. Здравствуйте, Нелли!
    Приложите, пожалуйста, скрин Учетной политики с вариантом ведения ПБУ 18/02 в 1С.
    С 2020 должно быть — балансовым методом.
    Все вопросы по организации с ПБУ 18/02 начинайте с — В 1С применяется ПБУ 18/02 балансовым методом (смотря что в УП — оттуда переписываем точную формулировку).

    1. Да, учет ОНО и ОНА ведем с 2020 года балансовым методом.

  2. Да, учет ОНО и ОНА ведем с 2020 года балансовым методом.

  3. Добрый день, Нелли!
    Уточните, пожалуйста, по какому активу (обязательству) сформирован 09 счет. Пришлите скрин-шот Справки-расчета Отложенный налог на прибыль за 2020 (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18) + оборотно-сальдовая ведомость за 2021 год по счету 09 с группировкой по видам активов и обязательств.
    По результатам какой операции у вас формировался ОНА на счете 09 в сумме 178 000 руб.? Я поняла, что операция была не одна и он накапливался? И также в результате чего эта сумма в январе была погашена?

    1. Здравствуйте!

      От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

  4. Вы пишете: «при расчете отложенного налога по ПБУ 18 за январь 2021 года программа делает проводку
    Дт 09 кт 99.02.О -178000,00 как погашение ОНА»
    Не увидела в ОСВ по счету 09 такой суммы. Вижу, что погашен ОНА по активу Прочие расходы. Но, судя по справке-расчету Отложенный налог на прибыль за 2020 год, начисление ОНА по данному виду актива — ошибка, так как признание произошло по расходному, а не балансовому счету.
    «Аудиторы при проверке 2021 года пишут замечание, что сч 09 не закрыт ни по итогу 2020 года и не закрыт в течение 2021 года» . Счет 09 за 2021 год не закрыт по оценочным обязательствам и резервам. Видимо, вы создавали оценочное обязательство только в БУ (предположу, что это оценочное обязательство по отпускам). Если так, то в конце года оценочное обязательство по отпускам должно пройти инвентаризацию (п. 23 ПБУ 8/2010). Возможно об этой инвентаризации и, соответственно, погашении ОНА и говорили аудиторы.
    На конец каждого отчетного периода вы должны сравнивать созданное оценочное обязательство с фактической суммой выплаченных отпускных. В любом случае, сумма оценочного обязательства на конец года закрывается. Соответственно, и ОНА также должен быть погашен. Погашать ОНА вручную не требуется. Как только оценочное обязательство будет
    — сторнировано (если оно создавалось с допущениями, т.е. упрощенными методами)
    — списано в прочие доходы (если величина оценочного обязательства посчитана точно и расхождения небольшие),
    ОНА атоматически будет погашен.

    1. ОНА по счету 09 на расходы, не признаваемые в ну — не создается?

  5. ОНА или ОНО — отложенный налог на прибыль формируется только при наличии разниц между стоимостью в БУ и НУ активов и обязательств, не расходов. Поясните, пожалуйста, почему возник вопрос, не понимаю контекста.

  6. Благодарю, разобрались. На счете 09 за декабрь 2020 год вручную была создана проводка (ошибочная) 170000 = НЕ (не принимаемы расходы в НУ) *20 %
    1С ее сторнирует в январе 2021 верно.

    1. Отлично, что разобрались! Получается, вопрос могу закрыть?

Комментарии закрыты