Досрочный переход на ФСБУ 6/2020, если ОС полностью самортизировано в 1С

Вопрос задал Любовь К.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1334)
Добрый день!
В копии базы прогнозирую переход на ФСБУ № 6
При закрытии месяца декабрь 2021 года в регламентных операциях «Переход на ФСБУ № 6» столкнулась с проблемой:
по некоторым объектам ОС, которые были приобретены в июле 2018 года , срок ПИ 36 месяцев, полностью амортизированы в июле 2021 года, стоимость свыше 100 т.р программа продолжает формировать проводку на увеличение корректировки амортизации в сторону увеличения.
Т.е. Программа видит по состоянию на 31 декабря 2021 истекший срок полезного использования 41 месяц. ( с июля по декабрь) и относит эту сумму на корректировку.
Вопрос: Что необходимо сделать с полностью амортизированными объектами ОС в учете, чтобы в процессе перехода по ним не формировалась корректировка?
РС: модернизация, простой и т.д. по данным объектам не оформлялись.

Метки вопроса: ФСБУ 6

Все комментарии (3)

  1. Добрый день! Мы протестировали на базе вашу ситуацию. Действительно, по полностью самортизированным ОС при переходе на ФСБУ 6 программа 1С осуществляет корректировку, в результате чего балансовая стоимость становится с минусом.
    Хотим обратить ваше внимание, что на 31 декабря при переходе на ФСБУ 6 у вас в учете не может быть полностью самортизированных ОС – законодательство поменялось, и мы с момента перехода должны учитывать их по-новому. По таким ОС нужно:
    — пересмотреть СПИ, если ОС продолжает использоваться,
    либо
    — перевести ОС в долгосрочные активы к продаже (ДАП), если принято решение о продаже такого объекта
    Долгосрочные активы к продаже
    либо
    — списать с баланса, т.к. данное ОС не пригодно к эксплуатации.
    Финансовый результат от ликвидации основного средства по ФСБУ 6/2020
    Если будете продолжать использовать ОС в деятельности организации, то вам необходимо на 31.12.2021 определить в БУ:
    — оставшийся СПИ,
    — ликвидационную стоимость,
    — способ начисления амортизации.
    Данные об изменении элементов амортизации внесите 31.12.2021 в документ Изменение элементов амортизации (ОС и НМА — Параметры амортизации ОС).
    Подробнее:
    Начало применения ФСБУ 6/2020 в 1С (раздел Изменение элементов амортизации).

    4
    1. Оксана, спасибо!

      Уточняю: Если ОС продолжает использоваться, то необходимо пересмотреть СПИ. А если это ОС от 40 до 100, то перевести в малоценное? А можно полностью списанные ОС больше 100 тыс руб перевести в малоценные? И если можно, то после сдачи отчетности, но 31 декабря или сначала списание/перевод в малоценное, а потом регламентная операция ФСБУ № 6 и закрытие баланса?

      Еще вопрос, технический: в рекомендациях сказано, что перед переходом на ФСБУ 6 необходимо закрыть год, сформировать и сдать отчетность. Потом зайти в регламентные операции, отменить проводки Переход на ФСБУ 6, вернуться в начисление амортизации и выполнить изменение параметров начисления амортизации.
      И вот я не совсем поняла, как мы сдаем отчетность за год: какие операции мы пропускаем, какие отменяем и когда делаем реформацию баланса.

      1
  2. По переводу ОС в несущественный актив у нас есть хорошая пошаговая инструкция, посмотрите, пожалуйста:
    Перевод основных средств в несущественные активы
    Дополнительно можете посмотреть обсуждение подобных вопросов здесь:
    Перевод ОС в малоценное оборудование в НУ и БУ при переходе на ФСБУ 6 в 2021 в 1С
    Перевод ОС в МОС при переходе на ФСБУ 6/2020, если ОС- амортизируемое имущество в НУ
    По техническому вопросу.
    Регламентную операцию Переход на ФСБУ 6 нужно выполнить после формирования и сохранения бухгалтерской отчетности за отчетный год.
    Затем отменяем регламентные операции, которые следуют за операцией Переход на ФСБУ 6. Выполняем Переход на ФСБУ 6 и последовательно следующие за ним регламентные операции.
    По ФСБУ 6 у нас планируются семинары, подключайтесь, большинство вопросов у Вас сразу снимутся ? График эфиров можно посмотреть здесь:
    Онлайн семинары Бухэксперт8
    Если возникнут дополнительные вопросы по переводу ОС в несущественные активы или по технике перехода на ФСБУ 6, прошу задать их в новой ветке — вопросы интересные и многим будут полезны. А здесь продолжим обсуждение по корректировке амортизации — если нужны будут уточнения. Спасибо за понимание ?

    2

Комментарии закрыты.