Войти в кабинетДобрый день!
Подскажите какие все-таки должны формироваться проводки при переходе на ФСБУ 6 по выкупленному имущество по договорам лизинга.
Выкупленная стоимость ОС 1000 р., переданная амортизация 500000р. (в программе сделаны проводки Д01К02)
Т.О. по сч.01 висит остаток 501000, по счету 02 500270 , т.е. остаточная ст-ть 730р.
Если я пересматриваю СПИ и увеличиваю его, согласно ФСБУ 6 как должна считаться амортизация , исходя из какой стоимости? Из 1000 р., или 501000?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если учет лизинга в 1С отражен корректно и при Переходе на ФСБУ 6 вы не изменяете элементы амортизации ОС, то корректировочных проводок быть не должно.
Сверьтесь сначала с алгоритмом
Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингодателя до 2022 в 1С (ПРОФ)
Если нет, то надо исправить так
Ошибка: списали на забалансовый учет лизинговое ОС, выкупная стоимость которого ниже лимита. ОС до выкупа числилось на балансе лизингодателя (до 2022)
После выкупа ОС принимается к учету по выкупной стоимости.
Амортизация начисляется с выкупной стоимости.
Амортизация после перехода на ФСБУ 6
Альтернативный переход на ФСБУ 6/2020: ОС существенные по стоимости
.
Добрый день, т.е. получается проводки которые формирует программа 1с некорректные?
Программа 1С пересчитала амортизацию исходя из стоимости 501000р. (т.е. взяла стоимость по счету 01.1). СПИ был 37мес.. стал 61 мес. и программа рассчитала новую амортизацию по правилам ФСБУ 501000:61мес х 12 мес.( выкуп был в декабре 2020г.) = 98557 р. Потом 1С уменьшила амортизацию полученную (т.е. ту которая изначально была сделана проводкой Дт01 Кт 02 на сумму 500000) на 401443 проводкой Дт02 Кт84.01.
Т.е., я должна вручную удалить эти проводки? Если я вас правильно поняла, у меня должна быть корректировка по амортизации в случае изменения СПИ исходя из выкупной стоимости без учета лизинговых платежей.
Если использовать ваш пример из алгоритма «Учет лизинга у лизингополучателя, если объект на балансе лизингодателя до 2022 в 1С (ПРОФ)», то амортизация по правилам ФСБУ будет считаться из выкупной стоимости 12000 р.. а не первоначальной 1632000р. Продолжая на вашем примере, при изменении СПИ с 18 мес на 36 мес. по данному автомобилю амортизация будет пересчитана так: 12000:36 мес. х кол-во мес.факт.эксплуатации на 31.12.2021г. И полученная разница будет отнесена на 84 счет.
Я правильно рассуждаю?
Добрый день!
Не думаю, что программа формирует некорректные проводки.
Без моделирования задачи в базе сложно ответить.
Пока не пойму какие проводки вы считаете некорректными.
Но факту да, полученная разница будет отнесена на счет 84.
При альтернативном переходе на ФСБУ 6 производится корректировка балансовой стоимости ОС на 31.12.2021. Корректировка не затрагивает первоначальную стоимость ОС, изменяется только общая сумма накопленной амортизации (п. 49 ФСБУ 6/2020). Балансовая стоимость (С баланс.new) определяется, как разница между первоначальной стоимостью и новой суммой накопленной амортизации:
С баланс.new = С перв. – Ам.new
С перв. — первоначальная стоимость ОС, сформированная по-старому ПБУ 6/2019 с учетом переоценок, модернизаций, реконструкций;
Ам.new – накопленная амортизация за все время использования ОС, пересчитанная уже по-новому, в соответствии со ст. III и п. 49 ФСБУ 6/2020:
Ам.new = (С перв. – С ликв.) * СПИ ист. / СПИ общ.new,
где:
С ликв. – ликвидационная стоимость, которую планируют получить при выбытии ОС, определяется в соответствии с п. 30 ФСБУ 6/2020;
СПИ ист. – истекший срок полезного использования объекта в месяцах;
СПИ общ.new – общий срок полезного использования объекта в месяцах, определяемый как сумма истекшего (СПИ ист.) и пересмотренного оставшегося СПИ (СПИ ост.new):
СПИ общ.new = СПИ ист. + СПИ ост.new
Корректировка балансовой стоимости за счет амортизации (КАм.) равна разнице сумм накопленных амортизаций по правилам ПБУ 6 (Ам) и ФСБУ 6 (Ам.new):
КАм. = Ам.new – Ам
В бухучете она отражается единовременно на 31.12.2021 за счет нераспределенной прибыли (п. 49 ФСБУ 6/2020):
если сумма амортизации, пересчитанная по ФСБУ 6, больше амортизации по ПБУ 6, то:
Дт 84.01 Кт 02.01 — уменьшение балансовой стоимости ОС;
если сумма амортизации, пересчитанная по ФСБУ 6, меньше амортизации по ПБУ 6, то:
Дт 02.01 Кт 84.01 – увеличение балансовой стоимости ОС.
В налоговом учете (НУ) никаких изменений производить не нужно. Если объект являлся основным средством, то он должен продолжать амортизироваться по тем же правилам.