Добрый день! Вопрос по переходу. В конце 2021 года переходили на ФСБУ 6. Никаких корректировок не делали. Сроки не меняли. Справку-расчет прикладываю.
По первому ОС — был лизинг на балансе лизингодателя и 09.11 его выкупили. Стоимость в документах 866 313,21 без НДС и бух. справкой отражена проводка ДТ 01.01 КТ 02.01 на сумму 2 108 020,92. СПИ поставили 36 мес. Накопленная амортизация на 31.12.2021 года- 2 132 085,18. И в конце года регламентная операция делает проводку ДТ 02.01 КТ 84.01 и увеличивается нераспределенная прибыль. В балансе это выглядит как уменьшение актива по строке 1150 и увеличении пассива по строке 1370. Верно ли это?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобного вопроса:
Корректировка амортизации в сторону уменьшения Д 02 К 84 при переходе на ФСБУ 6/2020 по лизинговому имуществу, которое до выкупа амортизировалось у лизингодателя
.
Добрый день! Еще больше вопросов)
1) Почему в приведенной ссылке задающий вопрос в конечном итоге посчитав новую величину амортизации по формуле
Ам.new = (С перв. – С ликв.) * СПИ ист. / СПИ общ.new начинает ее вычитать из первоначальной стоимости?
«(4 136 000,00-0)*15 мес (с 04.09.2020 по 31.12.2021)/85 мес = 729 882,35
Корректировка Д 02 К 84 на сумму — 3 406 117,65 (729 882,35- 4 136 000,00)»
Разве не нужно вычитать из накопленной амортизации? Накопленная амортизация по К 02 из примера по ссылке 4 135 166,67 (стоимость объекта) + 147,06 (накопленная амортизация) =4 135 313,73. Разница невелика, но мне для понимания процесса.
2) Прочитав комментарии по проведенной ссылке правильно ли я понимаю, что Марина Аркадьевна считает формирование первоначальной стоимости с учетом амортизации Д 01 К 02 как ошибку. Т.е. неправильно указывать сумму амортизации как стоимость всех платежей по лизингу. Но именно это указано в Вашей статье. Или я неправильно поняла?
3) Марина Аркадьевна предлагает: «сразу же скорректировать накопленную амортизацию Дт 02 Кт 91, оставив только сумму, которая была бы накоплена, если бы это был собственный объект»
Берем сумму по Д 001 и делим на СПИ? И делаем проводку Д 02 К 91?
Добрый день.
1. Корректировка амортизации (КАм.) равна разнице сумм накопленных амортизаций по правилам ПБУ 6 (гр. 9) и ФСБУ 6 (гр. 10)
КАм. = Ам – Ам.new
Т.е. нужно вычитать из накопленной амортизации. Посмотрите, пожалуйста, расчет у коллеги во вложении к комментарию (в word-файле), там подробно разобран расчет.
2. Да, Марина Аркадьевна считает формирование первоначальной стоимости с учетом амортизации Д 01 К 02 как ошибку.
Но до ввода новых стандартов именно такие рекомендации по отражению выкупа лизингового имущества были даны в Приложении 1 к приказу Минфина РФ от 17.02.1997 г. N 15. Указания действовали до 01.01.22, поэтому именно такого подхода придерживались и мы, и разработчики 1С.
3. Проводка Дт 02 Кт 91 будет на ту же сумму, что делает программа при переходе на ФСБУ 6 (см. п.1 в комментариях Ольги).