Войти в кабинетДобрый день! Мы торговая организация, оказываем услуги по монтажу и ремонту оборудования в том числе. Использовали счет 20 для прямых расходов, издержки учитывали на счете 44.
В середине года начали работать по ГОЗ. В связи с тем, что с 2021 года счет 26 не распределяется на счет 20, то было принято решение отражать такие расходы, как зарплату АУП и взносы по счету 25, который распределяется на счет 20 и формирует себестоимость.
Непонятно как теперь это все увязать. Чисто коммерческие можно оставить на счете 44 и перечислить их в УП. А вот с 25/26 непонятно. Для ГОЗ все остальные должны быть общехозяйственными, а не общепроизводственными. Зарплата, взносы, почта, канцтовары должны в том числе распределяться на весь счет 20 пропорционально выбранному нами способу. Стоит ли вообще использовать в таком случае счет 26, если задача распределить эти косвенные расходы на весь 20 счет? И как следствие — в балансе по строке 2220 будет указываться что? То, что ведется на счете 25 только для того, чтобы оно распределялось на счет 20 в балансе будет в строке 2120? А в 2220 указывается то, что и не распределяется? Это все исключительно в рамках ГОЗ. Таковы требования, мы должны показывать управленческие расходы, иначе нам им их не примут.
Сам счет 90.08 закрывается в конце месяца на 99?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Татьяна.
С 2021 управленческие расходы не включаются в себестоимость запасов, НЗП и ГП (пп. б п. 18, пп. г п. 26 ФСБУ 5/2019). Если необходимо управленческие расходы включить в себестоимость, то целесообразно учитывать на счете 25.
Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Применение счета 26 «Общехозяйственные расходы» в 2021 году с учетом положений ФСБУ 5/2019 в 1С
По итогам месяца/квартала счет 90 сальдо не имеет.
А вот все субсчета имеют сальдо и оно закроется в конце года при реформации баланса.
Материал по теме: Закрытие счета 26 у ресурсоснабжающей оргназиции при ФСБУ 5 в 1С
Раздельный учет по ГОЗ в обычной 1С: БП не автоматизирован. Либо дорабатывать программу под себя с помощью программиста 1С, либо переходить на конфигурации, где же есть готовое решение.
Дополнительный материал по теме: Указание ИГК в реализации по ГОЗ
Отчетность по ГОЗ
Учет ГОЗ в 1С БП
Раздельный учет по ГОС в 1С
Раздельный учет по Гособоронзаказам
Гособоронконтракт
ГОЗ в 1С БП
Настройки по ГОЗ .
Добрый день! Тогда вопрос общего характера про затраты в том числе.
Если с 2021 года, согласно ФСБУ 5/2019, управленческие расходы (общехозяйственные) не подлежат распределению и не включаются в себестоимость, что должно быть отражено в учетной политике предприятия, то как в таком случае я могу использовать механизм распределения счета 25? Раз я их в принципе не могу распределять, согласно этому самому ФСБУ.
И тогда вопрос по ГОЗ и формированию себестоимости — в 2 абзаце п. 27 приказа №334 Минпромторга от 08.02.2019 года написано, что «адм.управленческие расходы включаются в себестоимость продукции пропорционально базе распределения по выбранному организацией показателю прямых затрат, характеризующему продукцию контракта и иную продукцию, выпускаемую организацией, в соответствии с учетной политикой организации или иным документом»
Так включаются или нет?
Что подразумевается под автоматизацией 1С в рамках ГОЗ? Заполнение соответствующего отчета или что то большее?
Здравствуйте, Татьяна!
Не включаются в себестоимость производства (п. 26 ФСБУ 5/2019):
— управленческие расходы (непосредственно не связанные с конкретной продукцией). Подробнее смотрите здесь: Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
Если нужно получить результат, как было до 2021 и включить обороты по счету 26 автоматически в Д 20, то надо эти затраты отражать по Д 25.
Еще один вариант доступен в 1С КОРП — Распределение счета 26 на счет 90.08
Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
Перечень управленческих затрат нигде не содержится, поэтому его лучше всего прописать в учетной политике. Тогда согласно перечню и будет формироваться Дт 26, остальное что напрямую или косвенно связано с производством — Дт 20 и Дт 25.
В 1С:Бухгалтерия не поддерживается учет по ГОЗ.
Раздельный учет по ГОЗ можно вести в 1С:ERP Управление предприятием, в 1С:УПП.
Отчет по ГОЗ можно сделать в 1С БП 3.0, но заполнить придется его вручную.
Нам надо распределять управленческие на прямые, но называть их управленческими. Если написать, что зарплата директора — управленческие расходы и распределять ее по принципу счета 25 — это будет противоречием учетной политике? Ведь есть ФСБУ 5/2019
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Вы обязаны вести раздельный учет в рамках ГОЗ согласно Федеральному закону от 29.12.2012 № 275-ФЗ. Поэтому можно в УП прописать, что управленческие расходы распределяются по каждому контракту.
Распределение управленческих расходов по принципу счета 25 не будет противоречием учетной политике.
Спасибо! Про эту особенность я и забыла