Управленческие расходы

Вопрос задал Татьяна Л. (Нижний Новгород, Нижегородская область)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.51/10)

Добрый день! Мы торговая организация, оказываем услуги по монтажу и ремонту оборудования в том числе. Использовали счет 20 для прямых расходов, издержки учитывали на счете 44.
В середине года начали работать по ГОЗ. В связи с тем, что с 2021 года счет 26 не распределяется на счет 20, то было принято решение отражать такие расходы, как зарплату АУП и взносы по счету 25, который распределяется на счет 20 и формирует себестоимость.
Непонятно как теперь это все увязать. Чисто коммерческие можно оставить на счете 44 и перечислить их в УП. А вот с 25/26 непонятно. Для ГОЗ все остальные должны быть общехозяйственными, а не общепроизводственными. Зарплата, взносы, почта, канцтовары должны в том числе распределяться на весь счет 20 пропорционально выбранному нами способу. Стоит ли вообще использовать в таком случае счет 26, если задача распределить эти косвенные расходы на весь 20 счет? И как следствие — в балансе по строке 2220 будет указываться что? То, что ведется на счете 25 только для того, чтобы оно распределялось на счет 20 в балансе будет в строке 2120? А в 2220 указывается то, что и не распределяется? Это все исключительно в рамках ГОЗ. Таковы требования, мы должны показывать управленческие расходы, иначе нам им их не примут.
Сам счет 90.08 закрывается в конце месяца на 99?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте, Татьяна.
    С 2021 управленческие расходы не включаются в себестоимость запасов, НЗП и ГП (пп. б п. 18, пп. г п. 26 ФСБУ 5/2019). Если необходимо управленческие расходы включить в себестоимость, то целесообразно учитывать на счете 25.
    Посмотрите обсуждение подобного вопроса здесь: Применение счета 26 «Общехозяйственные расходы» в 2021 году с учетом положений ФСБУ 5/2019 в 1С
    По итогам месяца/квартала счет 90 сальдо не имеет.
    А вот все субсчета имеют сальдо и оно закроется в конце года при реформации баланса.
    Материал по теме: Закрытие счета 26 у ресурсоснабжающей оргназиции при ФСБУ 5 в 1С
    Раздельный учет по ГОЗ в обычной 1С: БП не автоматизирован. Либо дорабатывать программу под себя с помощью программиста 1С, либо переходить на конфигурации, где же есть готовое решение.
    Дополнительный материал по теме: Указание ИГК в реализации по ГОЗ
    Отчетность по ГОЗ
    Учет ГОЗ в 1С БП
    Раздельный учет по ГОС в 1С
    Раздельный учет по Гособоронзаказам
    Гособоронконтракт
    ГОЗ в 1С БП
    Настройки по ГОЗ .

  2. Добрый день! Тогда вопрос общего характера про затраты в том числе.
    Если с 2021 года, согласно ФСБУ 5/2019, управленческие расходы (общехозяйственные) не подлежат распределению и не включаются в себестоимость, что должно быть отражено в учетной политике предприятия, то как в таком случае я могу использовать механизм распределения счета 25? Раз я их в принципе не могу распределять, согласно этому самому ФСБУ.

    И тогда вопрос по ГОЗ и формированию себестоимости — в 2 абзаце п. 27 приказа №334 Минпромторга от 08.02.2019 года написано, что «адм.управленческие расходы включаются в себестоимость продукции пропорционально базе распределения по выбранному организацией показателю прямых затрат, характеризующему продукцию контракта и иную продукцию, выпускаемую организацией, в соответствии с учетной политикой организации или иным документом»
    Так включаются или нет?
    Что подразумевается под автоматизацией 1С в рамках ГОЗ? Заполнение соответствующего отчета или что то большее?

  3. Здравствуйте, Татьяна!
    Не включаются в себестоимость производства (п. 26 ФСБУ 5/2019):
    — управленческие расходы (непосредственно не связанные с конкретной продукцией). Подробнее смотрите здесь: Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
    Если нужно получить результат, как было до 2021 и включить обороты по счету 26 автоматически в Д 20, то надо эти затраты отражать по Д 25.
    Еще один вариант доступен в 1С КОРП — Распределение счета 26 на счет 90.08
    Закрытие затратных счетов с 2021 года с учетом ФСБУ 5/2019 (ПРОФ)
    Перечень управленческих затрат нигде не содержится, поэтому его лучше всего прописать в учетной политике. Тогда согласно перечню и будет формироваться Дт 26, остальное что напрямую или косвенно связано с производством — Дт 20 и Дт 25.
    В 1С:Бухгалтерия не поддерживается учет по ГОЗ.
    Раздельный учет по ГОЗ можно вести в 1С:ERP Управление предприятием, в 1С:УПП.
    Отчет по ГОЗ можно сделать в 1С БП 3.0, но заполнить придется его вручную.

    1. Нам надо распределять управленческие на прямые, но называть их управленческими. Если написать, что зарплата директора — управленческие расходы и распределять ее по принципу счета 25 — это будет противоречием учетной политике? Ведь есть ФСБУ 5/2019

  4. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Вы обязаны вести раздельный учет в рамках ГОЗ согласно Федеральному закону от 29.12.2012 № 275-ФЗ. Поэтому можно в УП прописать, что управленческие расходы распределяются по каждому контракту.
    Распределение управленческих расходов по принципу счета 25 не будет противоречием учетной политике.

    1. Спасибо! Про эту особенность я и забыла

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты