Здравствуйте уважаемые эксперты!
При переходе на балансовый метод с учетом ПР ВР с затратного у нас возникает следующая ситуация:
На 09 счете находится убыток от финансовых вложений (операция сформирована вручную в 2015 году).
В НУ на счете 97.11 налоговый убыток своевременно отражен не был.
Мы переходим на балансовый метод с учетом разниц.
Отразили убыток в НУ по счету 97.11 — 01.01.2022.
При закрытии месяца Регламентная операция Расчет отложенного налога ПБУ 18 списывает этот убыток на 99.02.4 и восстанавливает его на 09м как Убытки прошлых лет в корреспонденции по кредиту 68.04.2, тем самым влияя на текущую прибыль. Это неверно.
Кроме того, убыток в НУ по финансовым вложениям (от продажи акций) может списываться только за счет прибыли от операций с финансовыми вложениями, т.е. не суммируется с прибылью от обычной деятельности.
Как оставить данный убыток не списываемым до момента появления прибыли от реализации фин. вложений?
Здравствуйте!
Не забудет. Написала ей сразу и напомню еще раз в тот же день, как выйдет из отпуска.
Добрый день, Алексей!
Да, действительно, убытки от продажи необращающихся ценных бумаг (ЦБ) учитываются по отдельной налоговой базе (от операций с такими ценными бумагами и производными финансовыми инструментами) (п. 22 ст. 280 НК РФ).
Чтобы не смешивать убытки от основной и финансовой деятельности, учтите убыток по ЦБ на счете 97.21. Срок начала признания убытка не указывайте. Списывать убыток по ЦБ придется также вручную.
Операция выглядит следующим образом (рис.)
Обратите внимание также на заполнене карточки РБП (рис.)
Хотела дополнить ответ о порядке действий, если по финансовым операциям будет прибыль и убыток от реализации ЦБ можно будет списать. В этом случае проводка в Операции будет обратная Дт 99.01.1 Кт 97.21 (рис.)
Списывать убыток можно, уменьшая налоговую базу от фин. операций не более, чем на 50% (абз. 2 п. 22 ст. 280 НК РФ).
Лист 05 декларации по налогу на прибыль заполняется вручную — там соответствующие строки желтого цвета.
Большое Спасибо Лариса! Пока не закрывайте вопрос пожалуйста!
Хорошо, жду обратной связи от вас.
Здравствуйте!
От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.