Организация ведет раздельный учет НДС. 20.03.25 г. организация продала через Партнера в адрес Конечного пользователя сертификат на право получения услуг по технической поддержке программного обеспечения на срок с 01.04.25 по 31.03.26 г.
Как и какими проводками отразить в программе данную реализацию так, чтобы для целей налога на прибыль и раздельного учета НДС выручка отражалась по периодам равномерно, исходя из срока оказания услуг в расчетном (отчетном) периоде. Полагаем, что отражение проводок должно идти через счет 98.01 «Доходы, полученные в счет будущих периодов».
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Право получения сертификата на услуги в целом расценивается как предоплата за подарочные сертификаты.
Можно рассмотреть вариант учета и через счет 98.01.
Посмотрите обсуждение похожего вопроса, возможно, это ваш случай.
Отражение в БУ и НУ реализации услуг технической поддержки через сертификат в 1С
Добрый день! К сожалению, указанный пример нам не подходит. Просим подробно расписать вариант учета продажи сертификата на техническую поддержку через счет 98.01 и то, какими документами нужно отражать проводки в 1С учетом формирования необходимых регистров для целей раздельного учета НДС и налога на прибыль. Также интересует выручка для целей распределения НДС должна включаться в пропорцию на момент отгрузки сертификата на техническую поддержку (сразу на всю стоимость годового сертификата 20.03.25г. при проводке Д62.01 К98.01) или на моменте, когда будет формироваться ежеквартальная выручка от оказания услуг за расчетный (отчетный) период (в размере 1/4годовой стоимости сертификата при проводке Д98.01 К90.01). На текущий момент при отражении реализации на стоимость годового сертификата (Д62.01 К98.01) формируется регистр «НДС продажи», на основании которого формируется Книга-продаж, НДС к уплате, а также база (Выручка) для расчета пропорции по НДС за 1-й квартал 2025г.
Вариант отражения операций будет различаться, если реализация напрямую покупателю или через дистрибьютера.
Когда продаем сертификат через дистрибьютера, то порядок отражения операций будет как описан в нашей инструкции.
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С
НДС сразу отражается в Книге продаж как поступление аванса от покупателя.
Далее будете принимать к вычету по мере оказания услуг.
Для целей налога на прибыль выручка должна включаться в момент фактического оказания услуг покупателю, так как сумма оплаты пока должна быть отражена как авансовый платеж.
Выручка для раздельного учета НДС должна включаться в момент фактической реализации по итогу квартала.
Сертификат имеет вещную форму или это только форма предоплаты за будущие услуги.
Возможно применение другого порядка учета или нужно именно через счет 98.01.
Если продаем через дистрибьютера, то порядок прямой реализации не подойдет.