Просим разъяснить порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете реализации услуг технической поддержки программного обеспечения на срок 1 год и более посредством сертификата.
Организация находится на ОСНО.
ПО собственное, зарегистрировано в Минцифры.
Договор на оказание услуг техподдержки заключается отдельно от лицензионного договора.
Договоры могут заключаться как напрямую с пользователем ПО, так и через дистрибьютора.
Опишите, пожалуйста, порядок отражения данной операции на счетах бухгалтерского и налогового учета по датам:
— в зависимости от стороны договора: конечный пользователь/дистрибьютор (если он отличается),
— документооборот (предоставление торг-12, акт выполненных услуг, счет-фактура, отчет дистрибьютора или иное).
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Оксана!
Если верно поняла, покупка сертификата — оплата авансом за годовое сопровождение.
Алгоритм схож с реализацией подарочных сертификатов с последующим оказанием услуг по нему:
Реализация подарочных сертификатов в 1С
Если реализация конечному покупателю, происходит через дистрибьютора, то алгоритм такой:
— передаёте ему на реализацию сертификаты;
— дистрибьютор реализует их конечному покупателю;
— предоставляет вам отчёт комиссионера.
Принцип рассмотрен в материале:
Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С .
Да, Вы верно поняли, что покупка сертификата — оплата авансом за годовое сопровождение.
Реализация подарочных сертификатов в 1С, есть небольшие нюансы:
1) Момент оплаты чаще всего не совпадает с фактом передачи сертификата.
2) Как Вы смотрите на отражение выручки с использованием счета 98 «Доходы будущих периодов»?
Нет ли вариантов отражения выручки сразу по факту передачи сертификата по ТОРГ-12 в связи с особенностью деятельности нашей компании: тех. поддержка собственного ПО, т. к. эта услуга фактически является сопровождением по лицензионному договору.
В случае реализации через дистрибьютера предложенный вариант не отображает полностью хозяйственную операцию.
Принцип рассмотрен в материале: «Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С».
Т. е. в данном случае Вы предлагаете отразить выручку в момент регистрации отчета комиссионера?
Таким образом, в предложенных Вами вариантах учет выручки, а соответственно, налог на прибыль и НДС зависят от способа продажи?
Есть ли необходимость в подписании с конечным пользователем услуги по тех. поддержке ежемесячных актов выполненных услуг/работ?
Сертификат имеет вещую форму, что делает его схожим с товаром, потому, да, допускается реализация его с помощью ТОРГ-12, но в то же время, мы отмечаем, что это аванс за услуги, которые будут оказаны в будущем.
Датой получения дохода признается дата реализации товаров/услуг (п.3 ст 271 НК).
Использование 98.01 счёта, в данном случае, считаю, допустимо.
Операцию, реализация сертификатов, пример отражения, смотрите во вложении.
По Дт 62.01 образуется сальдо на стоимость сертификата, которое закроется поступлением на р/сч, оплаты за сертификат, проводка Дт 51 — Кт 62.01.
По мере оказания услуг, будет проводка:
Дт 62 — Кт 90.01 — начислена стоимость услуг (документ Реализация: Услуги (акт, УПД);
Дт 98.01 — Кт 62.01 — списаны доходы будущих периодов, в части начисленной стоимости услуг (Операция, введённая вручную).
В случае реализации через дистрибьютера.
НДС, в этом случае, должен быть оплачен, по правилам поступления аванса, к вычету будете принимать его по мере оказания услуг.
Для налога на прибыль, действует такой же порядок, как при реализации от вас напрямую покупателю.
Счёт доходов, во вкладке Реализация, отчёта комиссионера, указываете — 98.01.