Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.159.23)
В 2023 год отражена выручка по госконтракту (тендер).
В 2024 году, после окончательной проверки отчета по тендеру сумма выручки уменьшилась на величину штрафа за неисполнение некоторых условий контракта (затраты, которые не смогли подтвердить документально).
Заказчик прислал уведомление об удержании штрафных санкций.
Оплата поступила в 2024 году за минусом штрафных санкций.
Как отразить правильно в учете:
1) корректировать выручку 2023 года с последующей корректировкой отчетности за 2023 по УСН
или
2) можно отразить штрафные санкции в 2024 датой уведомления об удержании штрафа и какими операциями/документами корректно это сделать?
Здравствуйте!
Договор в заказчиком заключен в рамках 44-ФЗ?
Какая у вас ситуация, будете делать корректировку реализации в сторону уменьшения (выдаете корректировочный документ с новой суммой заказчику)?
Или документы реализации не корректируете и отражаете у себя в учете претензию от заказчика?
Дополнительно
Корректировка реализации прошлых лет при УСН в 1С
Договор с заказчиком не в рамках 44-ФЗ. Заказчику возмещаются затраты через субсидию.
Нам хотелось бы отразить претензию от заказчика, а не делать корректировку реализации
Вам нужно определиться с отражением Корректировка реализации или заказчик выставляет вам претензию. Правильно так, как прописано в договоре, предусмотрен штраф за затраты, которые не смогли подтвердить документально.
Если через Корректировку реализации, то действуйте по инструкции
Корректировка реализации прошлых лет при УСН в 1С
Если через претензию, проводки
Д 91.02 К 76.06 неустойка (штраф по договору), в 1С Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция
Д 76.06 К 62.01 зачет штрафа в счет отгрузки, в 1С Продажи — Корректировка долга
Суммы штрафных санкций не учитываются в расходах при определении базы по упрощенному налогу, т. к. этот вид расхода отсутствует в закрытом перечне (ст. 346.16 НК РФ).
Подробнее
Как продавцу отразить претензию от покупателя?