Поступление денежных средств по договору цессии в декларации по налогу на прибыль в 1С

Ответственный за ответ: Екатерина Матвеева (★9.99/10)

Здравствуйте.
Заключен договор цессии к договору займа, где мы являемся цессионарием.
Подскажите, пожалуйста, как отразить в декларации по налогу на прибыль частичное погашение договора займа по договору цессии?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)
  1. Фото аватара Екатерина Матвеева Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Когда должник частично погашает долг, в НУ появляется доход и расход на дату поступления денег. Доход — это сумма, которую вы фактически получили. Расход — часть стоимости права требования, пропорциональная погашенной сумме долга. Такой порядок следует из п. 3 ст. 279 НК РФ и подтвержден Письмами Минфина от 23.06.2020 N 03-03-06/2/53977 и от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45747.

    Доходом признается вся сумма, полученная от должника в счет погашения приобретенного требования, включая основной долг и проценты, если право на их получение входило в предмет договора цессии.

    Расходы на приобретение права требования учитываются в том же отчетном периоде пропорционально погашенной части задолженности. Налоговая база определяется как разница между полученной суммой и соответствующей частью стоимости приобретенного права требования.

    В декларации по налогу на прибыль показатели отражаются следующим образом:
    — приложение № 1 к листу 02, строка 013 — сумма, полученная от должника;
    — приложение № 2 к листу 02, строка 059 — часть стоимости приобретенного права требования, относящаяся к погашенной задолженности;
    — итоговые суммы переносятся в строки 010 приложения № 1, 010 приложения № 2 и далее в лист 02.

    Важно определить:
    — общую стоимость приобретенного права требования;
    — сумму задолженности, погашенную должником;
    — состав полученной суммы — основной долг, проценты, неустойка;
    — часть стоимости права требования, относящуюся к погашенной задолженности.

    Проценты по займу, начисленные до приобретения права требования, признаются доходом от реализации имущественных прав вместе с основным долгом на дату погашения (Письмо Минфина от 19.05.2023 N 03-03-06/1/45747) — отражаются по строке 013 Приложения 1 к Листу 02.

    Проценты, начисленные после цессии, — внереализационный доход (п. 6 ст. 250 НК РФ), признаются ежемесячно (п. 6 ст. 271 НК РФ) и отражаются по строке 100 Приложения 1 к Листу 02, а не по строке 013.

    Пригодится
    Учет у цессионария, должник начал возвращать деньги в 1С
    Договор цессии в декларации по налогу на прибыль в 1С
  2. Подписчик Бухэксперт 100460 Подписчик Бухэксперт:

    Спасибо за ответ!
  3. Фото аватара Екатерина Матвеева Сотрудник Бухэксперт:

    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста 🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Нужно ли проценты по займу, приобретенному по договору цессии, отражать ежемесячно для НУ в 1С Здравствуйте. Мы цессионарий на ОСНО. Приобрели по договору цессии право требования по договору займа. Подскажите, уже начисленные и ежемесячно начисляемые…
  2. Исправление ошибочного начисления процентов при частичном погашении договора цессии при переходе с УСН на ОСНО в 1С Здравсвтуйте. Заключен договор цессии по договору займа. Мы цессионарий. Ошибочно в учете отражены проценты по договору займа, которые были начислены…
  3. Начисленные проценты по договору цессии в разделе 7 декларации по НДС в 1С Здравствуйте. Заключен договор цессии к договору займа. Мы цессионарий, приобрели долг по договору займа. Надо ли заполнять 7 раздел декларации…
  4. Уплата долга по договору займа поручителем в 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.149.18) Добрый день! Помогите разобраться со сложной ситуацией, пожалуйста. Наша компания (НК) является должником по договору…

Статьи по этой теме

  1. Что будет доходом по договору цессии на УСН? Источник: Письмо Минфина от 20.08.2025 N 03-11-11/81396 Информация для: упрощенцев Минфин разъяснил, что доходом упрощенца-цессионария (нового кредитора) будет вся сумма…
  2. В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью? Заем или финансовая помощь от учредителя? В чем разница? Отличие № 1. Возвратность/невозвратность средств Законом не ограничивается возможность учредителей помочь…
  3. Автоначисление процентов по полученным займам в 1С В программе 1С автоматизировано начисление процентов по займам, полученным от контрагентов. Из статьи вы узнаете, как наладить этот процесс. Настройка…
  4. Надо ли в разделе 7 декларации по НДС указывать сумму процентов по договору займа, который наша организация выдала другой? Надо ли в разделе 7 декларации по НДС указывать сумму процентов по договору займа, который наша организация выдала другой? Начисление…