Начисленные проценты по договору цессии в разделе 7 декларации по НДС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Мария

Ответственный за ответ: Наталья Телешенко (★9.83/10)

Здравствуйте.
Заключен договор цессии к договору займа. Мы цессионарий, приобрели долг по договору займа. Надо ли заполнять 7 раздел декларации по ндс по начисленным процентам в этом случае?

Метки консультации: —
Все комментарии (1)
  1. Наталья Телешенко Наталья Телешенко Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Начисленные по договору цессии проценты освобождены от НДС (подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
    В связи с этим сумма начисленных процентов не является объектом обложения НДС. Так как нет объекта налогообложения, не возникает обязательство вносить сумму процентов в раздел 7 Декларации по НДС.

    При этом, саму уступку права требования нужно отражать в Разделе 7 Декларации по НДС с кодом операции 1010258. А начисленные в процессе удержания проценты — нет.

    В учете цессионария будет так:

    Д 58.05 К 76.09 — принято к учету право требования в сумме фактических затрат на его приобретение
    Д 19.04 К 76.09 — отражен НДС к вычету
    Д 68.02 К 19.04 — принят к вычету НДС.

    НДС не облагаются операции по переуступке прав (требований), вытекающих из договоров займа в денежной форме, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору (подп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
    Это касается как первоначальной, так и последующей уступки права требования займа (письма Минфина России от 24.04.2012 № 03-07-11/123 и от 27.03.2012 № 03-07-05/09).
    От освобождения операций по уступке права (требования) от обложения НДС можно отказаться на основании п. 5 ст. 149 НК РФ.

    Код операции нужно выбрать самостоятельно. Полагаю, что подходит 1010258- Уступка прав (требований) по договорам займа и кредитным договорам.

    Подробнее в обсуждении:

    Нужно ли заполнять Раздел 7 декларации по НДС, если договор цессии по купленному займу (учет у цессионария) в 1С

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Расчет процентов и пени по выданному займу при просроченной оплате в 1С Верно ли по данному договоры начислены проводки или мы должны были начислить, а они оплатить процент за пользование займом за…
  2. Нужно ли проценты по займу, приобретенному по договору цессии, отражать ежемесячно для НУ в 1С Здравствуйте. Мы цессионарий на ОСНО. Приобрели по договору цессии право требования по договору займа. Подскажите, уже начисленные и ежемесячно начисляемые…
  3. В какой момент нужно начислять проценты по договору займа выданного / полученного в 1С В какой момент нужно начислять % по договору займа (выданного / полученного)? В момент предоставления последней части суммы займа или…
  4. Контролируемые проценты по договору займа в НУ при ПБУ 18/02 балансовым методом Здравствуйте. По договору займа с нерезидентом РФ (вопросы были в ветке "ОТРАЖЕНИЕ СВЕРХНОРМАТИВНЫХ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОГОВОРУ ЗАЙМА С УЧАСТНИКОМ НЕРЕЗИДЕНТОМ")…

Статьи по этой теме

  1. В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью? Заем или финансовая помощь от учредителя? В чем разница? Отличие № 1. Возвратность/невозвратность средств Законом не ограничивается возможность учредителей помочь…
  2. Автоначисление процентов по полученным займам в 1С В программе 1С автоматизировано начисление процентов по займам, полученным от контрагентов. Из статьи вы узнаете, как наладить этот процесс. Настройка…
  3. Надо ли в разделе 7 декларации по НДС указывать сумму процентов по договору займа, который наша организация выдала другой? Надо ли в разделе 7 декларации по НДС указывать сумму процентов по договору займа, который наша организация выдала другой? Начисление…
  4. Прощение займа учредителем Займодавец вправе простить долг - и сделать это можно несколькими способами. Какой из них выбрать и как правильно отразить операции…