Добрый день!
По договору цессии продаем:
1. Долг по договору займа. Согласно пп.26 п.3 ст.149 данная операция не облагается НДС. Выписала счет-фактуру по данной операции. Но в книгу продаж счет-фактура не попал. Надо ли эту операцию указывать в разделе 7 декларации по НДС? Какой код у данной операции, который надо указать в разделе 7 декларации по НДС?
2. Право требования дебиторской задолженности ( брокерские услуги, без НДС). Нам должны были 285 000 000, 00 руб. Продали за ту же сумму. Дохода нет. Выписала счет фактуру без НДС. В книге продаж счета-фактуры нет.
Должны ли попадать эти счета-фактуры в книгу продаж?
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
1. На дату получения оплаты необходимо отразить доход. Документ Реализация – Услуги
НДС нужно начислить по ставке 20/120 с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купили долг (п. 2 ст. 155 НК РФ), если у вас она равна нулю значит НДС к уплате не будет.
Но вы должны все равно должны выставить выставить счет-фактуру даже если НДС равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
Подробнее в обсуждении
Отражение НДС при учете Соглашения об уступке прав требования (договор цессии) в 1С
КВО указывает 14
Реализация отражается в Книге продаж.
Какой код вида операций поставить в счете-фактуре при оплате через договор цессии?
2. Посмотрите , пожалуйста, обсуждение, которое прикрепила в п.1.
Добрый день!
Не совсем поняла по п.1. Мы продаем право требования, возникшее из договора займа. Продаем с прибылью. Т.е. купили сам займ за 9 408 500 000,00, набежал долг по процентам 172 420 583,43. Итого долг по займу 9 580 920 583,43. Продаем за 9 605 000 000,00. Доход 24 079 416,57. Вроде, реализация права требования, возникшего из договора займа (кредита), не облагается НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ). Надо ли эту операцию указывать в разделе 7 декларации по НДС? Какой код у данной операции, который надо указать в разделе 7 декларации по НДС?
Сделала счет-фактуру по п.2 со ставкой 20/120. В книгу продаж счет-фактура попал. Сделала корректировку долга- списание задолженности. В итоге операция попала в декларацию разд.3 стр.030 и начислил НДС.
1.
В учете цессионария так
Купили:
Д 58.05 К 76.09 — принято к учету право требования в сумме фактических затрат на его приобретение
Д 19.04 К 76.09 — отражен НДС к вычету
Д 68.02 К 19.04 — принят к вычету НДС.
Продали:
Д 51 К 76.06 — получены денежные средства от должника (либо от нового кредитора)
Д 76.06 К 91.01 — признаем прочий доход в сумме погашения долга должником или в сумме реализации права требования новому кредитору
Д 91.02 К 58.05 — отражено выбытие права требования в сумме фактических затрат на его приобретение
Дт 91.02 Кт 68.02 — начислен НДС с межценовой разницы (если сумма полученного дохода больше фактических затрат на приобретение права требования).
НДС не облагаются операции по переуступке прав (требований), вытекающих из договоров займа в денежной форме, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Это касается как первоначальной, так и последующей уступки права требования займа (письма Минфина России от 24.04.2012 № 03-07-11/123 и от 27.03.2012 № 03-07-05/09).
От освобождения операций по уступке права (требования) от обложения НДС можно отказаться на основании п. 5 ст. 149 НК РФ.
Не нашла конкретный ответ на ваш вопрос, но полагаю, что да, следует заполнить Раздел 7.
Какие операции отражаются в Разделе 7 декларации по НДС?
Код вам нужно выбрать самостоятельно. Полагаю, что подходит 1010258- Уступка прав (требований) по договорам займа и кредитным договорам.
Спасибо!!!
Теперь все понятно.
Я тоже выбрала этот код.