Добрый день. Поставщик доставил к нам товар и выписал УПД в 3 квартале 2026 года (17.09.2026). При приемке оказалось, что 1 позиции не хватает. Поставщик выписал УКД на уменьшение стоимости от 05.10.2026 года. В программе сделали корректировку поступления от 05.10.2026г. с видом операции — корректировка по согласованию сторон, с отражением корректировки во всех разделах. Проводки все отражены 05.10.2026. Правильно ли я понимаю, что в декларацию по НДС за 3 квартал попадает первоначальный УПД на полную стоимость, а в 4 квартале в книге продаж будет отражаться УКД? И как правильно учесть УКД по налогу на прибыль, если период еще не закрыт — уменьшение стоимости должно же отразиться за 9 месяцев, чтобы потом не сдавать уточненку?
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Важно, что недостачу обнаружили при приемке, а не после оприходования товара. Поэтому схема «полный вычет в 3 квартале — восстановление по УКД в 4 квартале» для описанной ситуации некорректна: НДС по неполученному товару принимать к вычету нельзя (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Оформите акт о расхождениях и отразите поступление в фактически полученном количестве.
В сентябрьском документе Поступление установите флажок Есть расхождения, заполните количество по документу и по факту, оформите Акт о расхождениях и проверьте вычет НДС. Если расхождения уже учтены в сентябрьском поступлении, повторно уменьшать товар октябрьским документом Корректировка поступления не нужно. Ранее созданную октябрьскую корректировку следует отменить, чтобы уменьшение не задвоилось. Полученный УКД сохраните вместе с первоначальным УПД и актом о расхождениях как подтверждение согласованного уменьшения количества и стоимости поставки. Создавать отдельную проводимую Корректировку поступления только ради регистрации УКД в этом случае не требуется.
В книге покупок за 3 квартал зарегистрируйте первоначальный УПД, но вычет заявите только по фактически принятому товару. При этом в графе 15 книги покупок указывается полная стоимость по УПД, а в графе 16 — НДС, принимаемый к вычету. Если НДС по недостающей позиции к вычету не заявляли, восстанавливать его по октябрьскому УКД в книге продаж не нужно.
По налогу на прибыль само приобретение товара еще не означает признания расхода: стоимость покупных товаров учитывается при реализации (ст. 268, 320 НК РФ). Поэтому, если недостающая позиция не попала в расходы, корректировать налоговую базу за девять месяцев не требуется — нужно исправить количество и стоимость запасов. Если ее стоимость ошибочно включили в расходы за девять месяцев, исключите ее до сдачи первоначальной декларации и уточненка тогда не понадобится.
Посмотрите, пожалуйста, подробные наши подробные инструкции
Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 при приемке в учете Покупателя в 1С 8.3
Акт о недостаче товара при приемке: документальное оформление, бухгалтерские проводки, порядок учета
Екатерина, добрый вечер. У нас по этому поставщику в последнее время очень много недопоставок. Т.е. правильно я понимаю, что если у нас недопоставка выявляется в момент приемки товара, то всегда надо проводить УПД первичный на полную сумму и ставит галку — имеются расхождения и отмечать реальное количество, и то, что поставщик позже присылает УКД, это только доказывает факт согласования сторон о недопоставки. В этом случае акт о расхождениях я могу оформить в одном экземпляре для себя, т.к. они его подписывать не будут? И как в этом случае надо подписывать первоначальный УПД в ЭДО? и соответственно какую дату ставить при подписании по ЭДО УКД?
И подскажите пожалуйста, а если мы по этому же поставщику договорились вернуть часть товара, который уже был оприходован, и он опять нам выписал УКД, в этом случае работает схема «полный вычет в 3 квартале — восстановление по УКД в 4 квартале»? и это все в рамках одного квартала
Сделали УПД с расхождением — не идет 2 копейки в сумме на уменьшение и 2 копейки в НДС, как правильно их скорректировать?
1. Да, если недопоставка выявлена непосредственно при приемке, в документе Поступление укажите данные первоначального УПД в строке по документу, а фактически полученное количество — в строке по факту. В учете отражается фактическое поступление. Последующий УКД подтверждает согласованное уменьшение поставки, но повторно уменьшать товар и восстанавливать непринятый НДС не нужно.
Акт о расхождениях можно составить со своей стороны, но оставлять его только для себя не следует: направьте поставщику акт и уведомление о недопоставке, сохранив подтверждение отправки. Соблюдайте порядок приемки и предъявления претензий, установленный договором (ст. 483, 513 ГК РФ). УКД поставщика сохраните как подтверждение признанного расхождения.
Первоначальный УПД в ЭДО подписывайте с расхождениями, указав акт, его номер и дату. В 1С-ЭДО предусмотрена отправка электронного акта о расхождениях и информации покупателя к УПД. Дата приемки — фактическая дата получения товара; дата электронной подписи фиксируется системой в момент подписания. УКД также подписывайте фактической датой подписания, не задним числом. Если в нем отдельно заполняется дата согласования изменения, она должна соответствовать фактическому согласованию.
2. При возврате ранее принятого на учет товара, НДС по которому правомерно заявлен к вычету, применяется восстановление НДС в части возврата. Но квартал восстановления определяется не только датой УКД: берется наиболее ранняя дата получения первичного документа на уменьшение стоимости либо корректировочного счета-фактуры (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ). Поэтому, если документально оформленный возврат произошел в 3 квартале, а УКД получен в 4, откладывать восстановление до 4 квартала нельзя. Если поступление и возврат произошли в одном квартале, вычет и восстановление отражаются в декларации за этот же квартал — соответственно через книгу покупок и книгу продаж.
В 1С оформите Возврат товаров поставщику на основании поступления и зарегистрируйте полученный от поставщика корректировочный счет-фактуру. Не оформляйте дополнительно уменьшение того же товара документом Корректировка поступления, чтобы не задвоить возврат.
3. Если разница возникла из-за округления, скорректируйте суммы и НДС вручную в табличной части Поступления, не меняя фактическое количество: показатели «по документу» должны соответствовать первоначальному УПД, а разница между ними и показателями «по факту» — согласованному уменьшению по УКД.
Отклонение в копейках по НДС при проведении документов поставщика
Екатерина, добрый день.
Подскажите пожалуйста, если мы в первичном УПД указали фактическое количество товара, а УКД нам выставлен в октябре, у нас получается и акт серки будет с расхождением, т.к. у поставщика за 9 мес отражена полная сумма реализации, а в октябре УКД. И по возврату ранее принятого товара — если мы будем оформлять документ возврата — в нем в графе Кор.с/ф я должна указать реквизиты УКД? И тогда он попадает в книгу продаж с кодом 26, разве это правильно?
1. Да, на 30.09.2026 расхождение в акте сверки возможно: у вас отражено фактически принятое количество, а поставщик уменьшил реализацию только в октябре. Это не основание приходовать неполученный товар или заявлять по нему вычет НДС.
Не подписывайте акт сверки как согласованный без замечаний. Укажите свое сальдо и причину разницы: «Недопоставка по УПД №… от 17.09.2026 на сумму…; акт о расхождениях №…; УКД №… от 05.10.2026». После отражения поставщиком октябрьского УКД эта разница должна устраниться, если других расхождений нет.
2. В документе Возврат товаров поставщику укажите номер и дату УКД поставщика в полях «Корр. счет-фактура №» и «от», затем нажмите «Зарегистрировать». При восстановлении НДС по полученному корректировочному счету-фактуре в книге продаж применяется КВО 18, а не 26. Проверьте код в созданном документе Корректировочный счет-фактура полученный.
Подробнее в материале
Возврат товара поставщику: проводки в 1С 8.3, как оформить
Екатерина, добрый день. По ЭДО не удалось подписать УПД с расхождениями по поставке, где был недовоз, программа почему то не дала даже дату поставить, хотя предварительно разорвали связь документов учета. В итоге документ ушел с неверной суммой. Отклонить не смогу, т.к. поставщик повторно не пришлет УПД. Можно в этом случае провести тоже как возврат поставщику? И подскажите пожалуйста в чем отличие документа Возврат Поставщику от Корректировки поступления по согласованию сторон? В книгу продаж они попадают одинаково с кодом 18.
Подписание УПД в ЭДО без расхождений не меняет фактическую ситуацию: товар не поступил, поэтому оформлять недовоз как возврат не нужно. Отразите фактически принятое количество, а недопоставку подтвердите актом о расхождениях, направленным поставщику, и полученным УКД. Если уменьшение уже учтено в первоначальном поступлении, повторно отражать его октябрьским документом не требуется.
Рассказано в статье
Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 при приемке в учете Покупателя в 1С 8.3
Документы отличаются назначением: «Возврат товаров поставщику» используйте при фактическом возврате полученного товара, а «Корректировку поступления» — при согласованном изменении цены или количества поставки без возврата.
Подробнее
Когда лучше использовать документ Возврат поставщику и корректировка поступления в 1С
Каким документом отражать возврат товара/материала — Возврат товара или Корректировка поступления в 1С
КВО 18 может применяться в обоих случаях, поскольку отражает восстановление НДС по полученному корректировочному счету-фактуре. Но если НДС по недовезенному товару к вычету не принимали, восстанавливать его и формировать запись в книге продаж не нужно.
Екатерина, добрый день. Т.е. я правильно понимаю, что акт о расхождении можно отправить отдельно по ЭДО в ПДФ формате, даже если мы подписали первичный УПД без разногласия на всю сумму?
И не совсем поняла про корректировку сторон если меняется количество — т.е. если по второй поставке не довезли одну позицию, мы с этим согласились, довоз будет по новому УПД, тогда в этой ситуации можно применять документ корректировка поступления по согласованию сторон?
1. Да, акт о расхождениях можно направить отдельно по ЭДО в PDF, подписав электронной подписью, даже если первоначальный УПД уже подписан без разногласий.
2. В описанной ситуации сохраняется прежний порядок: недопоставка выявлена при приемке — в первоначальном Поступлении отражается фактическое количество через Есть расхождения. Само согласие не ждать довоза не требует дополнительно создавать Корректировку поступления. Если уменьшение уже отражено, повторная корректировка задвоит его. Допоставку по новому УПД оформите отдельным поступлением при фактическом получении товара.
Корректировка поступления по согласованию сторон применяется, когда нужно изменить ранее отраженные в учете количество или стоимость на основании согласованного изменения поставки. Это не дополнительный документ к уже учтенной недопоставке.