Отражение перерасчета ДМС в БУ и при УСН Д-Р

Индивидуальную консультацию запросил Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.86/10)

Здравствуйте.
Организация на УСН Д-Р заключила договор на ДМС с 01.11.25 на 12 месяцев с поквартальной оплатой.
Сумма ДМС на 1 сотрудника за год — 72 369р.
За первый квартал пользования ДМС за сотрудника уплачено – 18 240,96р. (в момент уплаты внесена Запись в КДиР). Следующий платеж по ДМС — январь 2026.
Списание в БУ должно было быть следующим образом: октябрь – 6146,41р., ноябрь – 5948,14р., декабрь – 6146,41р.
Сотрудник уволился 14.11.25, страховкой больше не пользуется. По условиям ДМС если сотрудники увольняются в первые 3 месяца пользования ДМС, то возврату подлежит 50% страховой премии, уплаченной за каждого открепляемого. Таким образом, за сотрудника должны страховой еще 17 943,54р. (72369х0,5-18240,96).
Как отразить в НУ и БУ расходы на ДМС с условием перерасчета?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  2. Здравствуйте.
    76.01.9.
    В учете по УСН списывается вся сумма в момент оплаты, т.к. меньше 6% ФОТ.
    В БУ ежемесячно распределяется вся сумма на 3 месяца квартала.

  3. Учет ведется не в разрезе по каждому сотруднику, а в целом. Можно изменить, но не принципиально. По каждому ведется в ЗУП.

  4. В БУ сумма затрат продолжает отражаться.
    По НУ не нашла разъяснений. Но, считаю, что безопаснее ранее принятую в расход сумму откорректировать (уменьшить) на часть, приходящуюся после увольнения. За уволенного сотрудника должны перечислить 36184,50р. из них на 14дней работы приходится 2775,80р. (36184,50/182,5дн * 14дн). На период после увольнения приходится 33408,70р.
    Если примите решение уменьшить ранее принятый расход, сделать это можно с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН и отражения отрицательной суммы (по алгоритму как в статье из 1го комментария).

    Обратите внимание. Если сотрудник был застрахован по ДМС на год и увольняется до истечения срока договора ДМС, Минфин рекомендует доначислить страховые взносы на сумму страховой премии работника.
    Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы

  5. Здравствуйте.
    В расходы по БУ и УСН можно принять 8922,21 (за октябрь 6146,41+14 дней ноября 2775,80). Оставшаяся от уплаты сумма на сч. 91.02 -9318,75 (18240,96-8922,21) не возвращается и не принимается.
    Может оставшуюся сумму от ½ годового платежа – 17943,54, которая не оплачена, провести при следующей оплате? Доплата этой суммы предусмотрена в платеже за 1 квартал 2026г.-13.01.2026.
    Запись в КДиР сделать на 9318,75 какой датой? Что должно быть в графе «Дата и номер первичного документа»?

Добавить комментарий