УСН доходы-расходы, отражение перерасчета ДМС в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.84/10)

Здравствуйте.
Организация на УСН Д-Р заключила договор на ДМС с 01.11.25 на 12 месяцев с поквартальной оплатой.
Сумма ДМС на 1 сотрудника за год — 72 369 р.
За первый квартал пользования ДМС за сотрудника уплачено – 18 240,96 р. (в момент уплаты внесена запись в КДиР). Следующий платеж по ДМС — январь 2026.
Списание в БУ должно было быть следующим образом: октябрь – 6146,41 р., ноябрь – 5948,14 р., декабрь – 6146,41 р.
Сотрудник уволился 14.11.25, страховкой больше не пользуется. По условиям ДМС, если сотрудники увольняются в первые 3 месяца пользования ДМС, то возврату подлежит 50% страховой премии, уплаченной за каждого открепляемого. Таким образом, за сотрудника должны страховой еще 17 943,54 р. (72369х0,5-18240,96).
Как отразить в НУ и БУ расходы на ДМС с условием перерасчета?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  2. Здравствуйте.
    76.01.9.
    В учете по УСН списывается вся сумма в момент оплаты, т.к. меньше 6% ФОТ.
    В БУ ежемесячно распределяется вся сумма на 3 месяца квартала.

  3. Учет ведется не в разрезе по каждому сотруднику, а в целом. Можно изменить, но не принципиально. По каждому ведется в ЗУП.

  4. В БУ сумма затрат продолжает отражаться.
    По НУ не нашла разъяснений. Но, считаю, что безопаснее ранее принятую в расход сумму откорректировать (уменьшить) на часть, приходящуюся после увольнения. За уволенного сотрудника должны перечислить 36184,50р. из них на 14дней работы приходится 2775,80р. (36184,50/182,5дн * 14дн). На период после увольнения приходится 33408,70р.
    Если примите решение уменьшить ранее принятый расход, сделать это можно с помощью документа Запись книги доходов и расходов УСН и отражения отрицательной суммы (по алгоритму как в статье из 1го комментария).

    Обратите внимание. Если сотрудник был застрахован по ДМС на год и увольняется до истечения срока договора ДМС, Минфин рекомендует доначислить страховые взносы на сумму страховой премии работника.
    Сотрудник с ДМС увольняется — как доначислить взносы

  5. Здравствуйте.
    В расходы по БУ и УСН можно принять 8922,21 (за октябрь 6146,41+14 дней ноября 2775,80). Оставшаяся от уплаты сумма на сч. 91.02 -9318,75 (18240,96-8922,21) не возвращается и не принимается.
    Может оставшуюся сумму от ½ годового платежа – 17943,54, которая не оплачена, провести при следующей оплате? Доплата этой суммы предусмотрена в платеже за 1 квартал 2026г.-13.01.2026.
    Запись в КДиР сделать на 9318,75 какой датой? Что должно быть в графе «Дата и номер первичного документа»?

  6. «Может оставшуюся сумму от ½ годового платежа – 17943,54, которая не оплачена, провести при следующей оплате? Доплата этой суммы предусмотрена в платеже за 1 квартал 2026г.-13.01.2026.»
    в любом случае эта оплата пройдет по банку. Не совсем поняла, что имеете ввиду.

    «Запись в КДиР сделать на -9318,75 какой датой? Что должно быть в графе «Дата и номер первичного документа»?»
    — по данной ситуации нет конкретных норм. Предлагаю запись в КУДиР провести следующим днем после увольнения (15.11.25), дата и номер первичного документа как вариант можно указать Приказ об увольнении. В комментариях обязательно поясните с чем связана запись. Также можно составить пояснение-расчет и прикрепить в 1С через кнопке Скрепка.

  7. Добрый день.
    «Может оставшуюся сумму от ½ годового платежа – 17943,54, которая не оплачена, провести при следующей оплате? Доплата этой суммы предусмотрена в платеже за 1 квартал 2026г.-13.01.2026.»
    в любом случае эта оплата пройдет по банку. Не совсем поняла, что имеете ввиду.
    Имела ввиду, что провести сторно эту сумму лучше после оплаты, т.к. на 31.12.25 нет такой суммы на 76.01.9.

    1. Да. Конечно после оплаты

  8. Спасибо большое за консультацию.

  9. Вопрос можно закрыть. Спасибо.
  10. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.